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<随心_句子c><随心_句子c><随心_句子c><随心_句子c><随心_句子c>羅(luo)誌(zhi)恒(heng)丨(shu)陜(shan)西(xi)：“三(san)秦(qin)大(da)地(di)”的(de)財(cai)政(zheng)體(ti)制(zhi)、形(xing)勢(shi)與(yu)債(zhai)務(wu)特(te)征(zheng)

罗志恒系(xi)粵(yue)開(kai)證(zheng)券(quan)首(shou)席(xi)經(jing)濟(ji)學(xue)家(jia)、研(yan)究(jiu)院(yuan)院長(chang)，中(zhong)國(guo)首席经济学家論(lun)壇(tan)理(li)事(shi)

陕西是(shi)中華(hua)民(min)族(zu)和(he)华夏(xia)文(wen)明(ming)的重(zhong)要(yao)發(fa)祥(xiang)地之(zhi)壹(yi)，地處(chu)中国內(nei)陸(lu)腹(fu)地、黃(huang)河(he)中遊(you)，東(dong)鄰(lin)山(shan)西和河南(nan)，北(bei)接(jie)内蒙(meng)古(gu)，西連(lian)寧(ning)夏和甘(gan)肅(su)，南抵(di)四(si)川(chuan)、重慶(qing)和湖(hu)北，是我(wo)国邻省(sheng)接壤(rang)最(zui)多(duo)的省份(fen)之一。

北山和秦嶺(ling)將(jiang)陕西分(fen)為(wei)三大自(zi)然(ran)區(qu)：占(zhan)據(ju)北部(bu)黄土(tu)高(gao)原(yuan)的陕北地区、雄(xiong)踞(ju)渭(wei)河平(ping)原的關(guan)中地区、坐(zuo)落(luo)秦岭以(yi)南秦巴(ba)山地的陕南地区。根(gen)据三大区域(yu)資(zi)源(yuan)稟(bing)賦(fu)，陕西基(ji)本(ben)形成(cheng)“关中先(xian)進(jin)制造(zao)、陕北能(neng)源化(hua)工(gong)、陕南綠(lv)色(se)產(chan)業(ye)”为主(zhu)導(dao)的区域产业格(ge)局(ju)。陕西省煤(mei)炭(tan)资源豐(feng)富(fu)，全(quan)省預(yu)測(ce)煤炭资源量(liang)3800億(yi)噸(dun)，居(ju)全国第(di)四；累(lei)計(ji)探(tan)明儲(chu)量1700亿吨，居全国第三位(wei)。其(qi)中，陕北地区煤炭资源储量大、品(pin)質(zhi)優(you)、易(yi)开采(cai)，占全省探明储量的80%以上(shang)，占全国探明储量的11%左(zuo)右(you)。陕西作(zuo)为我国傳(chuan)統(tong)重工业基地，能源化工、裝(zhuang)備(bei)制造和有(you)色冶(ye)金(jin)等(deng)产业較(jiao)为发達(da)。伴(ban)隨(sui)经济持(chi)續(xu)恢(hui)復(fu)、煤炭價(jia)格高位運(yun)行(xing)，以榆(yu)林(lin)为代(dai)表(biao)的能源资源地市(shi)经济增(zeng)长頗(po)多，2022年(nian)陕西省GDP總(zong)量突(tu)破(po)3萬(wan)亿大关，在(zai)全国排(pai)第14名(ming)；同(tong)比(bi)增长4.3%，增速(su)躍(yue)居全国第6。

但(dan)在国際(ji)環(huan)境(jing)日(ri)益(yi)复雜(za)、国内能源革(ge)命(ming)如(ru)火(huo)如荼(tu)的背(bei)景(jing)下(xia)，陕西经济和财政形势仍(reng)有隱(yin)憂(you)。一是全省产业結(jie)構(gou)偏(pian)重、能源结构倚(yi)煤，与碳(tan)达峰(feng)碳中和的要求(qiu)不(bu)相(xiang)適(shi)應(ying)，新(xin)興(xing)产业規(gui)模(mo)偏小(xiao)、創(chuang)新驅(qu)動(dong)能力(li)不足(zu)的局面(mian)尚(shang)未(wei)得(de)到(dao)根本扭(niu)轉(zhuan)，产煤区经济高增的同時(shi)非(fei)产煤区增长乏(fa)力。二(er)是省内发展(zhan)不平衡(heng)不充(chong)分問(wen)題(ti)较为突出(chu)，坐擁(yong)“八(ba)百(bai)裏(li)秦川”的关中地区经济发展條(tiao)件(jian)较好(hao)，工业规模大、基礎(chu)较好、綜(zong)合(he)實(shi)力強(qiang)，是全省最主要的工业区。2022年关中地区生(sheng)产总值(zhi)分別(bie)为陕北、陕南的2.3倍(bei)、4.8倍，省内“一省三世(shi)界(jie)”現(xian)象(xiang)较为突出。三是陕西不靠(kao)海(hai)、不沿(yan)邊(bian)，在与其他(ta)城(cheng)市群(qun)都(dou)市圈(quan)的競(jing)爭(zheng)中，长期(qi)面臨(lin)“孔(kong)雀(que)东南飛(fei)”的窘(jiong)境。四是省會(hui)西安(an)快(kuai)速崛(jue)起(qi)为全国中心(xin)城市，2022年城市首位度(du)达到35%，但對(dui)省内其他地市经济发展的作用(yong)尚未從(cong)“虹(hong)吸(xi)”转为“輻(fu)射(she)”。

经济问题反(fan)映(ying)到财政上則(ze)集(ji)中体现为：对中央(yang)财政的凈(jing)貢(gong)獻(xian)为負(fu)、省本級(ji)收(shou)入(ru)占全省比重偏高、采礦(kuang)业对稅(shui)收收入的贡献高於(yu)全国平均(jun)水(shui)平、关中五(wu)市财力占比近(jin)六(liu)成、对土地财政依(yi)賴(lai)程(cheng)度较高、部分区縣(xian)债务负擔(dan)较重等。

如何(he)在优化产业结构的同时实现高质量发展是陕西省“十(shi)四五”期間(jian)要重點(dian)解(jie)決(jue)的问题。一是要持续推(tui)进转型(xing)升(sheng)级，著(zhu)(zhe)力发展现代化工、汽(qi)車(che)、航(hang)空(kong)航天(tian)与高端(duan)装备制造、新一代信(xin)息(xi)技(ji)術(shu)、新材(cai)料(liao)和现代醫(yi)藥(yao)等“六大新支(zhi)柱(zhu)产业”，促(cu)进产业基础高级化、产业鏈(lian)现代化。二是深(shen)入推进“一帶(dai)一路(lu)”建(jian)設(she)，将陕西打(da)造为我国向(xiang)西开放(fang)的窗(chuang)口(kou)和前(qian)沿；以西安市为发力点以点带面推动周(zhou)边城市的发展，发揮(hui)中心城市的辐射作用，加(jia)强区域協(xie)調(tiao)发展。三是拓(tuo)展财政体制改(gai)革的深度与廣(guang)度。财者(zhe)，为国之命而(er)万事之本。陕西省需(xu)在财政政策(ce)上做(zuo)好擴(kuo)大内需、支持重大产业链延(yan)链補(bu)链强链、加强对困(kun)難(nan)区县的财力补助(zhu)、防(fang)範(fan)化解隐性(xing)债务風(feng)險(xian)等工作。

一、陕西财政体制与税源结构概(gai)況(kuang)

根据《中国财政年鑒(jian)2021》《中国税务年鉴2021》《陕西统计年鉴2021》分析(xi)陕西省财政体制和税源结构，可(ke)以得到以下结论：

第一，从对全国财政的净贡献來(lai)看(kan)，陕西省需中央财政净补助，省级政府(fu)再(zai)将九(jiu)成以上的中央转移(yi)支付(fu)用于补助市县支出，增强市县财力。2020年陕西对中央财政的净贡献位居全国第15名，为-1279.9亿元(yuan)，需要中央补助。值得註(zhu)意(yi)的是，陕西省县域经济较为落後(hou)，部分非产煤区县“三保(bao)”、疫(yi)情(qing)防控(kong)等剛(gang)性支出与償(chang)還(hai)地方(fang)债务疊(die)加，收支矛(mao)盾(dun)比较突出。陕西省政府在獲(huo)得中央补助收入后主要用于补充市县财力，2020年陕西省省本级补助市县支出2837.8亿元，占中央补助收入的比重达到95.8%。

第二，从省以下财政体制来看，陕西省省本级收入占比较高，有利(li)于增强省级调控能力、促进区域经济平衡发展。从主体税種(zhong)来看，除(chu)電(dian)力供(gong)应业、金融(rong)业、交(jiao)通(tong)业等特定(ding)行业企(qi)业外(wai)，陕西省创造的增值税、城鎮(zhen)土地使(shi)用税、房(fang)产税和资源税作为省级和市县的共(gong)享(xiang)收入，在省级、市县的分配(pei)比例(li)为30%、70%；企业所(suo)得税和個(ge)人(ren)所得税在省级、市县的分配比例为50%和50%。2021年陕西省省本级增值税、企业所得税、个人所得税、资源税四大税种占全省相应税种的比重分别为28.4%、49.5%、49.8%和29.8%。2021年，陕西省省本级、市本级、县（区）级及(ji)以下一般(ban)公(gong)共预算(suan)收入占比分别为26.6%、34.6%和38.8%。

从支出層(ceng)级来看，与收入相比支出責(ze)任(ren)更(geng)为下沈(chen)区县政府，2021年陕西省省本级、市本级、县（区）级及以下一般公共预算支出占比分别为16.0%、27.2%和56.8%。从支出结构来看，2021年陕西省教(jiao)育(yu)、社(she)保就(jiu)业、農(nong)林水、衛(wei)生健(jian)康(kang)四項(xiang)支出占比最大，分别为16.9%、15.8%、11.4%和9.3%。而陕西省本级在社会保障(zhang)和就业上的支出占比最高，达到21.5%；地市级及以下则以教育、一般公共服(fu)务、卫生健康支出为主。

第三，从产业结构来看，陕西省创造的税收收入主要来源于制造业、采矿业、房地产和批(pi)发零(ling)售(shou)，四大行业贡献了(le)近七(qi)成税收收入。2020年陕西省三次(ci)产业创造的税收收入占比分别为0.1%、55.5%和44.4%，第二产业仍是税收的主要来源。从具(ju)体行业来看，制造业、采矿业、房地产和批发零售四大行业创造的税收收入居前，占比分别为25.3%、19.1%、12.4%和10.8%，合计占全省的比重达到67.6%。与全国平均水平相比，陕西省呈(cheng)现出“采矿业强、制造业弱(ruo)”的特点。陕西省作为我国矿产资源大省之一，2020年采矿业创造的税收收入占比较全国平均高出16.2个百分点，其中煤炭开采对全省创造税收贡献达到15.3%。相较而言(yan)，制造业对税收的贡献僅(jin)有25.3%，低(di)于全国平均5.7个百分点。同时，石(shi)油(you)、煤炭及其他燃(ran)料加工业是制造业的创税主力，其创造税收占制造业创造税收比重达到35.9%。

第四，从税种来看，陕西省创造的税收收入主要来源于增值税、企业所得税、消(xiao)費(fei)税、资源税和个人所得税。2020年增值税贡献了陕西创造税收收入的39.9%，企业所得税、消费税、资源税和个人所得税创税占比分别为17.6%、11.8%、6.8%和6.2%。与全国平均相比，陕西省税收占比呈现出“资源税高、所得税低”的特征。2020年陕西省创造的资源税占比较全国平均高出5.7个百分点，企业所得税和个人所得税占比分别低于全国平均4.5和0.9个百分点。

二、陕西财政形势：西安财力一騎(qi)絕(jue)塵(chen)，其他地市较为薄(bo)弱

第一，陕西省财政实力处于全国中游，关中、陕北、陕南地区财力差(cha)距(ju)较大，省会西安优势突出。2021年陕西省一般公共预算收入为2775.4亿元，在全国排第16名。从地市来看，陕西省下轄(xia)10个地市财政实力呈现分化態(tai)势，总体可分为三个层次：一是关中地区为陕西经济发展中堅(jian)力量，2021年关中5市（西安、鹹(xian)陽(yang)、渭南、寶(bao)雞(ji)、銅(tong)川）一般公共预算收入占全部地市的比重达到58.2%，其中省会西安一般公共预算收入遙(yao)遥領(ling)先其他地市，达到856.0亿元，占全部地级市的比重为42.2%。二是陕北地区作为国家级能源化工基地，榆林、延安一般公共预算收入分别587.3亿元和150.1亿元，分别排省内第2名和第3名，兩(liang)市合计占全部地级市的比重为36.3%。三是陕南地区经济发展基础薄弱，财政收入体量整(zheng)体偏小，漢(han)中、安康、商(shang)洛(luo)三市2021年一般公共预算收入均低于55亿元。从人均一般公共预算收入看，各(ge)地市差距趨(qu)于減(jian)小。由(you)于榆林是资源型城市，常(chang)住(zhu)人口较少(shao)，雖(sui)然其一般公共预算收入规模仅为西安市的68.6%，但人均一般公共预算收入达到西安市的243.9%，高居省内第一。从区县来看，陕西省107个区县中，仅榆林市下辖的神(shen)木(mu)市一般公共预算收入超(chao)過(guo)100亿元，达到131.0亿元；排名最后的是汉中市佛(fo)坪(ping)县，一般公共预算收入仅为0.3亿元。

第二，陕西省整体财政收入质量处于全国上游水平，七个地市税收收入占比超过70%。2021年陕西省税收收入占一般公共预算收入的比重为80.6%，在全国排名第6。从陕西留(liu)存(cun)的地方级税收收入结构看，增值税、资源税、企业所得税规模靠前。2021年陕西的增值税、、资源税、企业所得税分别达到825.1亿元、373.1亿元和339.5亿元，占全省税收收入比重分别为36.9%、16.7%和15.2%。

分地市来看，榆林的税收收入占比达到85.4%，排名全省第1。商洛（56.1%）、宝鸡（69.4%）和汉中（69.9%）三市的税收收入占比排名倒(dao)數(shu)后三位。

第三，陕西省省内财政自給(gei)率(lv)存在较大差異(yi)，除榆林、西安两市外，其余(yu)地市财政自给率均低于50%。2021年陕西财政自给率为45.7%，在全国排第15名，对中央转移支付依赖程度较高。分地市来看，榆林、西安两市财政自给率分别为73.4%和58.1%，位居省内前两位。宝鸡、咸阳、铜川、渭南的财政自给率差距较小，分别为26.1%、25.1%、21.4%和20.4%，陕南地区的汉中、商洛、安康三市财政自给率均不超过15%。从区县来看，陕西有3个区县的财政自给率大于100%，均位于西安市，分别为碑(bei)林区（132.6%）、雁(yan)塔(ta)区（131.3%）、蓮(lian)湖区（101.6%）。

第四，陕西省政府性基金收入位全国中游，超半(ban)数地市对土地财政的依赖程度超过50%。2021年，陕西省政府性基金收入达到2385亿元，位居全国第15名。分地市来看，西安市政府性基金收入为1460亿元，遥遥领先其他地市，是其他地市收入总和的2.3倍。除西安外，其他地市财政收入分布(bu)在10-150亿元，其中铜川市的规模最小，仅为17.3亿元。

对土地财政的依赖程度方面，2021年陕西省土地财政依赖度为46.2%，在全国排第13名。分地市来看，大部分地市的土地财政依赖度均超过50%，呈现出较高的土地财政依赖度。其中，安康、西安、汉中、咸阳、渭南五市土地财政依赖程度较高，政府性基金收入占两项收入之和的比重分别达到64.7%、63.0%、55.6%、55.2%和52.2%，延安、榆林对土地财政的依赖程度最低，分别为37.0%和10.1%。

三、陕西债务形势：部分区县债务负担较重

第一，陕西省地方政府债务规模处于全国中下游，整体债务负担适中，但納(na)入城投(tou)平臺(tai)有息债务后，偿债壓(ya)力顯(xian)著上升。截(jie)至(zhi)2021年底(di)，陕西省地方政府债务余額(e)为8688亿元，其中一般债余额4375亿元，專(zhuan)项债余额4313亿元，整体债务规模不大，在全国排第18名。从总体偿债压力来看，2021年陕西省负债率为29.2%，在全国31个省份中排第18。目(mu)前，陕西省尚未实现隐性债务清(qing)零，在核(he)算陕西省地方债务压力时，需考(kao)慮(lv)城投平台有息债务、政府引(yin)导基金、PPP等形成的政府隐性债务。2021年陕西广義(yi)负债率达到81.4%，排名全国第13名，偿债压力显著上升。债务率方面，2021年陕西省显性债务率和广义债务率分别达到107.7%和300.6%，分别位居全国第20名和第11名。

第二，陕西省地方政府债务余额主要集中在西安，占全省债务规模的比重近四成，其他地市债务规模较小。截至2021年末(mo)，西安市地方政府债务余额规模达到3231亿元，占全省债务余额的比重达到37.2%，是省内唯(wei)一债务规模突破三千(qian)亿的地市，也(ye)是全省唯一专项债务余额占比超过50%的城市，占比达69.7%。其余9市地方政府债务余额均不足千亿，分布在150-600亿。其中，铜川市的债务规模最小，为163.0亿元。从区县来看，陕西省107个区县政府债务余额均低于100亿，债务规模最高的区县是西安市灞(ba)橋(qiao)区，达到97.3亿元；最小的为汉中市佛坪县，地方债务余额为3.1亿元。

第三，考虑各地的经济发展水平后，榆林经济发展水平较好，显性负债率较低；铜川债务规模最小，但受(shou)限(xian)于當(dang)地经济发展水平，显性负债压力较重。榆林、宝鸡、咸阳三市经济增长对债务依赖性较低，偿债压力较輕(qing)，2021年显性负债率均在20%以下，分别为9.1%、11.9%、13.1%。相较而言，商洛、铜川、安康、西安4市显性负债率均在30%以上，其中最高的商洛达到43.0%，表明当地经济发展靠债务驱动力较强，政府傾(qing)向于通过舉(ju)债投资拉(la)动经济增长。从区县来看，陕西省107个区县中负债率超过30%的有10个，其中商洛市商南县、商洛市商州(zhou)区、安康市宁陕县位列(lie)前三，负债率分别为53.4%、46.4%、43.2%。

附(fu)錄(lu)

1、陕西省经济及产业概况（圖(tu)表1-图表3）

2、陕西省财政体制与税源结构概况（图表4-图表8）

3、陕西省市县一般公共预算收入情况（图表9-图表13）

4、陕西省市县一般公共预算支出情况（图表14-图表15）

5、陕西省市县政府性基金预算情况（图表16-图表17）

6、陕西省国有资本经營(ying)预算情况（图表18-图表19）

7、陕西省债务情况（图表20-图表22）

1、陕西省经济及产业概况（图表1-图表3）

2、陕西省财政体制与税源结构概况（图表4-图表8）

3、陕西省市县一般公共预算收入情况（图表9-图表13）

4、陕西省市县一般公共预算支出情况（图表14-图表15）

5、陕西省市县政府性基金预算情况（图表16-图表17）

6、陕西省国有资本经营预算情况（图表18-图表19）

7、陕西省债务情况（图表20-图表22）

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