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近(jin)期(qi)，多家上(shang)市(shi)公司因(yin)涉(she)及(ji)定(ding)期报告(gao)披露的(de)财务数据不准确等(deng)多個(ge)問(wen)題(ti)被當(dang)地(di)證(zheng)監(jian)局(ju)采(cai)取(qu)责令改正的措(cuo)施(shi)，有公司年报甚(shen)至(zhi)被要求更(geng)正後(hou)重新(xin)披露。不僅(jin)如(ru)此(ci)，有公司的年报簽(qian)字(zi)註(zhu)冊(ce)會(hui)計(ji)師(shi)也(ye)被监管(guan)“點(dian)名(ming)”。

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定期报告披露财务数据不准确，深(shen)康(kang)佳(jia)A被监管责令改正

2023年1月(yue)3日(ri)，康佳集(ji)團(tuan)股(gu)份(fen)有限(xian)公司（证券(quan)代(dai)碼(ma)：深康佳A；证券代码：000016.SZ）公告披露，公司收(shou)到(dao)深圳(zhen)证监局發(fa)送(song)的《深圳证监局關(guan)於(yu)對(dui)康佳集团股份有限公司采取责令改正措施的決(jue)定》。

該(gai)监管决定顯(xian)示(shi)，2020年至2021年，深康佳A相(xiang)关下(xia)屬(shu)公司開(kai)展(zhan)的部(bu)分(fen)購(gou)銷(xiao)交(jiao)易(yi)不具(ju)有商(shang)業(ye)實(shi)質(zhi)，收入(ru)成(cheng)本(ben)确認(ren)缺(que)乏(fa)依(yi)据，導(dao)致(zhi)公司相應(ying)定期报告披露的财务数据不准确，違(wei)反(fan)《上市公司信(xin)息(xi)披露管理(li)辦(ban)法(fa)》相关規(gui)定。

深圳证监局表(biao)示，上述(shu)问题反映(ying)深康佳A在(zai)內(nei)部控(kong)制(zhi)、信息披露等方(fang)面(mian)存(cun)在不规範(fan)情(qing)形(xing)。根(gen)据相关规定，决定对深康佳A采取责令改正的监管措施。

深康佳A的主(zhu)要业务為(wei)消(xiao)費(fei)類(lei)電(dian)子(zi)、工(gong)貿(mao)、半(ban)导體(ti)和(he)環(huan)保(bao)等。其(qi)中(zhong)，消费类电子业务主要由(you)多媒(mei)体业务和白(bai)电业务構(gou)成，工贸业务是(shi)圍(wei)繞(rao)消费类电子业务或(huo)半导体业务上下遊(you)开展相关物(wu)料(liao)的采购、加(jia)工及分销。环保业务主要集中在再(zai)生(sheng)資(zi)源回(hui)收再利(li)用(yong)等环保相关領(ling)域(yu)。

2020年、2021年度(du)，深康佳A分別(bie)实現(xian)營(ying)业收入503.52億(yi)元(yuan)和 491.07亿元，歸(gui)属于上市公司股東(dong)的凈(jing)利潤(run)分别为4.78亿元和9.05亿元。

然(ran)而(er)，深康佳A多个会计年度扣(kou)除(chu)非(fei)經(jing)常(chang)性(xing)損(sun)益(yi)前(qian)后净利润孰(shu)低(di)者(zhe)均(jun)为負(fu)值(zhi)。2020年、2021年度，公司归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润分别为-23.68亿元和-32.51亿元。

2022年前三(san)季(ji)度，深康佳A取得(de)营业收入245.96亿元，归属于上市公司股东的净利润为1.36亿元，归属于股东的扣非净利润为-10.78亿元。

对于上述监管措施，深康佳A表示，公司將(jiang)对下属公司贸易业务存在的问题進(jin)行(xing)全(quan)面梳(shu)理，制定整(zheng)改计劃(hua)，采取有效(xiao)措施改进，嚴(yan)格(ge)執(zhi)行相关制度，杜(du)絕(jue)类似(si)问题发生。此外(wai)，公司将及時(shi)啟(qi)動(dong)内部追(zhui)责程(cheng)序(xu)，对相关责任(ren)人(ren)員(yuan)依法依规予(yu)以(yi)严肅(su)问责。

*ST科(ke)林(lin)2021年年报被要求更正后重新披露，還(hai)面臨(lin)退(tui)市風(feng)險(xian)

同(tong)樣(yang)因“问题年报”被监管责令改正的还有科林环保裝(zhuang)備(bei)股份有限公司（证券簡(jian)稱(cheng)：*ST科林；证券代码：002499.SZ）。

2022年12月29日，*ST科林收到江(jiang)蘇(su)证监局出(chu)具的对公司采取责令改正措施的决定。

该监管决定显示，2021年，*ST科林通(tong)過(guo)控股子公司易有樂(le)网絡(luo)科技(ji)（北(bei)京(jing)）有限公司（以下简称：易有乐）新开展了(le)信息技術(shu)服(fu)务业务和技术研(yan)发服务业务。经查(zha)，易有乐信息技术服务业务收入确认政(zheng)策(ce)不符(fu)合(he)《企(qi)业会计准則(ze)第(di)14號(hao)-收入》的规定，技术研发服务业务交易不具有商业合理性，该兩(liang)項(xiang)业务开展均未(wei)形成或難(nan)以形成穩(wen)定业务模(mo)式(shi)。上述情況(kuang)导致*ST科林2021年年度报告虛(xu)增(zeng)营业收入、营业成本，相关收入未按(an)照(zhao)相关规定，作(zuo)为與(yu)主营业务無(wu)关的业务收入和不具备商业实质的收入进行披露，营业收入專(zhuan)项扣除后的金(jin)額(e)披露不准确。

針(zhen)对上述情况，江苏证监局要求*ST科林采取切(qie)实有效的措施进行改正。其中包(bao)括(kuo)，全面梳理信息技术服务业务的业务模式、开展过程，对公司2021年年度报告相关财务数据予以更正。同时，江苏证监局要求*ST科林，对公司2021年年报中营业收入扣除情况及金额予以更正，扣除不具备商业实质和与主营业务无关的业务收入，並(bing)同时披露公司2021年年报審(shen)计会计师事(shi)务所(suo)对营业收入扣除事项及扣除后营业收入金额出具的专项核(he)查意(yi)見(jian)。江苏证监局提(ti)出，*ST科林应当在更正上述事项后，重新披露2021年年度报告。

*ST科林所属行业为电力(li)、熱(re)力生產(chan)和供(gong)应业，公司原(yuan)主要进行地面光(guang)伏(fu)电站(zhan)、分布(bu)式光伏电站项目(mu)的开发、投(tou)资、建(jian)設(she)和運(yun)营。公司2018年、2019年連(lian)續(xu)两年虧(kui)损，2020年度仅靠(kao)自(zi)持(chi)电站維(wei)持自我(wo)造(zao)血(xue)。2020年12月，*ST科林引(yin)入戰(zhan)略(lve)投资者杭(hang)州(zhou)明(ming)函(han)投资管理有限公司，并于2021年1月變(bian)更控股股东、实際(ji)控制人。此后，公司堅(jian)定战略轉(zhuan)型(xing)，以扭(niu)亏为盈(ying)为首(shou)要目標(biao)，同时布局新业务。

*ST科林的新业务主要以易有乐作为实施主体，2021年下半年至2022年上半年，易有乐陸(lu)续展开相关业务的洽(qia)談(tan)及实施，核心(xin)业务围绕技术研发、技术服务、供应鏈(lian)服务及电商板(ban)塊(kuai)展开。

业績(ji)方面来看(kan)，2022年上半年，*ST科林实现营业收入3421.07萬(wan)元，比(bi)上年同期上升(sheng)131.04%；归属于上市公司股东的净利润为-4120.98万元，比上年同期下降(jiang)44.00%。报告期，公司实现收入增長(chang)的业务主要体现在技术服务和光伏相关业务两部分收入。其中，技术服务相关业务开展主体即(ji)为易有乐，该业务实现收入約(yue)2076.13万元。

需(xu)要壹(yi)提的是，*ST科林2018年、2019年度经审计后的净利润为负值，2020年度扣非后的净利润为负值，公司股票(piao)在2020年年度报告披露后被繼(ji)续实施“退市风险警(jing)示”。

此外，2022年12月29日，*ST科林收到江苏证监局出具的《行政處(chu)罰(fa)及市場(chang)禁(jin)入事先(xian)告知(zhi)書(shu)》，根据告知书认定的情况，如果(guo)公司2021年度营业收入調(tiao)整后低于1亿元，进而可(ke)能(neng)导致公司股票觸(chu)及“被实施退市风险警示后，首个会计年度营业收入低于1亿元”的情形，公司股票将被終(zhong)止(zhi)上市。

多家公司被监管责令改正，有公司签字注册会计师也被“点名”

梳理发现，近期多家上市公司披露被监管责令改正的相关公告，有公司年报审计機(ji)构及相关负责人也被监管“点名”。

2022年12月15日，ST柏(bai)龍(long)（002776.SZ）收到廣(guang)东证监局下发的《行政监管措施决定书》，公司因违规擔(dan)保事项，4.1亿元銀(yin)行理财产品(pin)及899万元利息被银行划扣，公司将相关款(kuan)项記(ji)入其他(ta)应收款，并于2021年将欠(qian)款方调整为作为被担保方的7家供应商，但(dan)未计提任何(he)壞(huai)賬(zhang)准备。ST柏龙对2021年财务报表其他应收款坏账准备计提不充(chong)分。

此外，ST柏龙向(xiang)广东南(nan)華(hua)建设集团有限公司（以下简称：南华建设）預(yu)付(fu)工程款6000万元，截(jie)至2021年末(mo)，相关预付工程款掛(gua)账超(chao)过3年，尚(shang)余(yu)5615万元未收回。ST柏龙披露的2021年财务报表未对相关预付工程款计提減(jian)值准备。

ST柏龙前述财务核算(suan)不规范，被要求严格按照广东证监局的要求，在2023年2月28日对前述财务核算问题进行会计差(cha)錯(cuo)更正，及时更正相关年度定期报告，杜绝类似问题再次(ci)发生。

此外，2022年11月10日，遼(liao)寧(ning)成大(da)（600739.SH）收到大连证监局下发的《关于对辽宁成大股份有限公司采取责令改正措施的决定》。据披露，辽宁成大信息披露、内幕(mu)信息知情人管理、财务核算、内部控制等方面存在问题。大连证监局对辽宁成大采取责令改正的行政监管措施，并要求公司采取有效措施整改，切实提高(gao)财务核算和内控管理水(shui)平(ping)，依法履(lv)行信息披露義(yi)务。

而不仅是上市公司本身(shen)，作为辽宁成大年报审计的会计师事务所及签字注册会计师也被监管责令改正。

大连证监局2022年12月30日发布关于对容(rong)誠(cheng)会计师事务所(特(te)殊(shu)普(pu)通合夥(huo))、李(li)曉(xiao)剛(gang)、周(zhou)洪(hong)波(bo)、潘(pan)昱(yu)丹(dan)采取责令改正措施的决定。

经大连证监局调查，上述当事人在对辽宁成大2020年度、2021年度财务报告审计项目执业过程中，存在资产减值測(ce)試(shi)审计程序执行不到位(wei)、收入审计程序执行不到位、函证样本選(xuan)取不合理、审计底(di)稿(gao)存在错誤(wu)等问题。大连证监局决定对上述当事人采取责令改正的行政监管措施，并要求其遵(zun)照法律(lv)法规、注册会计师执业准则等相关规定，及时采取措施加強(qiang)质量(liang)管理，建立(li)健(jian)全质量控制制度，提高审计执业质量。返(fan)回搜(sou)狐(hu)，查看更多

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