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近(jin)日(ri)，*ST瑞德2022年年报被上(shang)交所(suo)下(xia)發(fa)监管问询函(han)。對(dui)於(yu)前(qian)期(qi)公(gong)司(si)債(zhai)轉(zhuan)股(gu)所涉(she)應(ying)收(shou)賬(zhang)款(kuan)债權(quan)，龍(long)浩(hao)光(guang)電(dian)举报稱(cheng)系(xi)虚假交易形(xing)成(cheng)，而(er)與(yu)之(zhi)相(xiang)關(guan)的(de)江(jiang)西(xi)新(xin)航(hang)處(chu)置(zhi)问題(ti)也(ye)被关註(zhu)。

來(lai)源(yuan)：攝(she)圖(tu)網(wang)

龙浩光电举报公司虚假交易

據(ju)公告(gao)，江西新航科(ke)技(ji)有(you)限(xian)公司（以(yi)下簡(jian)称：江西新航）系奧(ao)瑞德光电股份(fen)有限公司（證(zheng)券(quan)简称：*ST瑞德；证券代(dai)碼(ma)：600666.SH）2015年重(zhong)大(da)資(zi)產(chan)購(gou)買(mai)置入(ru)，後(hou)未(wei)完(wan)成業(ye)績(ji)承(cheng)諾(nuo)並(bing)全(quan)額(e)計(ji)提(ti)商(shang)譽(yu)減(jian)值(zhi)。截(jie)至(zhi)2022年9月(yue)30日，江西新航凈(jing)资产余(yu)额為(wei)-2670.31萬(wan)元(yuan)。2022年12月公司以1元转讓(rang)孫(sun)公司江西新航100%股权，喪(sang)失(shi)控(kong)制(zhi)权時(shi)點(dian)为2022年12月31日。

此(ci)外(wai)，2019年江西新航全资子(zi)公司北(bei)海(hai)市(shi)碩(shuo)華(hua)科技有限公司（以下简称：北海硕华）擬(ni)以所持(chi)有对北海市龙浩光电科技有限公司（以下简称：龙浩光电）的7400万元应收账款進(jin)行(xing)债转股，转为持有龙浩光电21.14%股权。雙(shuang)方(fang)对龙浩光电业绩設(she)置承诺及(ji)補(bu)償(chang)安(an)排(pai)，如(ru)違(wei)反(fan)承诺北海硕华有权要(yao)求(qiu)龙浩光电股東(dong)回(hui)购其(qi)股权，最(zui)終(zhong)龙浩光电也未完成业绩承诺。

值得(de)关注的是(shi)，針(zhen)对债转股所涉应收账款债权，龙浩光电举报称系公司为實(shi)現(xian)业绩承诺要求其配(pei)合(he)虚假交易形成。龙浩光电称自(zi)2016年设立(li)以来，從(cong)北海硕华处以遠(yuan)高(gao)于市場(chang)價(jia)格(ge)簽(qian)訂(ding)14份采(cai)购合同(tong)，价款總(zong)额達(da)1億(yi)元。

据悉(xi)，北海硕华与龙浩光电买賣(mai)合同糾(jiu)紛(fen)似(si)乎(hu)也由(you)来已(yi)久(jiu)。据龙浩光电官(guan)网信(xin)息(xi)，安徽(hui)金(jin)龙浩光电科技有限公司（以下简称：安徽金龙浩）与龙浩光电同时出(chu)现在(zai)龙浩光电公司简介(jie)，龙浩光电蚌(beng)埠(bu)工(gong)廠(chang)地(di)址(zhi)就(jiu)是安徽金龙浩，那(na)麽(me)，龙浩光电蚌埠工厂是否(fou)就是安徽金龙浩呢(ne)？

此外，据（2020）桂(gui)0502民(min)初(chu)5751號(hao)判(pan)決(jue)書(shu)，2020年北海硕华起(qi)訴(su)安徽金龙浩支(zhi)付(fu)貨(huo)款150万元及逾(yu)期利(li)息。而安徽金龙浩称，涉案(an)銷(xiao)售(shou)合同并沒(mei)有实際(ji)履(lv)行，其实际向(xiang)案外人(ren)蚌埠新晉(jin)拓(tuo)智(zhi)能(neng)科技有限公司采购，原(yuan)告北海硕华無(wu)权向其主(zhu)張(zhang)支付货款及逾期利息。

最终，因(yin)原告北海硕华未提交《送(song)货單(dan)》原件(jian)予(yu)以核(he)对，亦(yi)未提交其他(ta)证据证实其已履行了(le)交付货物(wu)的義(yi)務(wu)，法(fa)院(yuan)駁(bo)回了北海硕华的诉訟(song)請(qing)求。

另(ling)据（2021）皖(wan)0311民初57号判决书，2021年北海硕华再(zai)次(ci)起诉安徽金龙浩支付货款1257.6万元及逾期付款违約(yue)金。而安徽金龙浩表(biao)示(shi)，2015年12月原告北海硕华及全资股东江西新航被*ST瑞德子公司哈(ha)爾(er)濱(bin)奥瑞德光电技術(shu)有限公司（以下简称：奥瑞德有限）收购，并签订对賭(du)協(xie)議(yi)，对其业绩作(zuo)出了承诺，鄭(zheng)文(wen)軍(jun)为完成該(gai)对赌协议，找(zhao)到(dao)了其控制的北海龙浩下屬(shu)企(qi)业及安徽金龙浩配合其签署(shu)了系列(lie)设備(bei)销售合同和(he)施(shi)工合同，在此背(bei)景(jing)下，北海硕华是以高出真(zhen)实价款20%的金额对涉案设备的价款作出了虚假表示。

江西新航或(huo)存(cun)疑(yi)问

正(zheng)如上文所述(shu)，2022年12月公司以1元转让孙公司江西新航100%股权，丧失控制权时点为2022年12月31日。但(dan)是，公開(kai)信息顯(xian)示，江西新航于2023年4月18日完成股东變(bian)更(geng)的工商登(deng)記(ji)，由公司全资子公司奥瑞德有限变更为海南(nan)省(sheng)藏(zang)色(se)投(tou)资有限責(ze)任(ren)公司（以下简称：海南藏色）。

而公司認(ren)定(ding)其在2022年就已丧失对江西新航控制权，对此，交易所要求公司說(shuo)明(ming)认定2022年已丧失对江西新航控制权的依(yi)据，并说明海南藏色以1元收购资不(bu)抵(di)债公司的商业合理(li)性(xing)。值得注意(yi)的是，作为江西新航收购方的海南藏色，成立于2022年，成立當(dang)年便(bian)收购江西新航。

而*ST瑞德2015年对江西新航的收购似乎也存在疑问。

2015年5月，*ST瑞德借(jie)殼(ke)登陸(lu)A股，2015年11月，公司便宣(xuan)布(bu)收购江西新航，交易价格15.3亿元。而江西新航成立于2014年10月，初期注冊(ce)资本(ben)200万元，2015年增(zeng)资至5000万元。

公告显示，江西新航在評(ping)估(gu)基(ji)準(zhun)日2015年9月30日的净资产账面(mian)价值6315.33万元，评估值153186.53万元，评估增值146871.20万元，增值率(lv)达到2325.63%。据此奥瑞德有限与交易对方共(gong)同协商確(que)定標(biao)的资产的交易价格为15.3亿元。

如此高溢(yi)价收购的前提是，江西新航承诺2016年、2017年、2018年可(ke)实现业绩为合并报表下扣(kou)非(fei)歸(gui)母(mu)净利潤(run)，分(fen)別(bie)不低(di)于16000万元、20500万元、25500万元。

而收购初期江西新航业绩也确实取(qu)得快(kuai)速(su)上升(sheng)，江西新航称這(zhe)主要受(shou)益(yi)于，快速开发新产品(pin)積(ji)極(ji)創(chuang)收增效(xiao)、快速擴(kuo)产并借助(zhu)外部(bu)资源开发滿(man)足(zu)新客(ke)戶(hu)需(xu)求等(deng)。2016年合并口(kou)徑(jing)下，江西新航按(an)设备系列分類(lei)销售收入合计39616.27万元，同比(bi)上漲(zhang)146.72%。

龙浩光电即(ji)为江西新航2016年新客户，当年与江西新航签订合同金额3186万元，江西新航向龙浩光电取得销售收入1890.44万元，但正如前文所述，龙浩光电已举报江西新航等虚假交易。

除(chu)此以外，江西新航2016年新增客户湖(hu)北天(tian)寶(bao)光电有限公司（以下简称：天宝光电），当年江西新航向天宝光电取得销售收入5003.4万元；据工商信息，彼(bi)时，天宝光电注册资金、注册地址、股东、法人代表都(dou)与公司參(can)股的湖北宝塔(ta)光电科技有限公司（以下简称：宝塔科技）壹(yi)致(zhi)。与此同时，天宝光电、宝塔科技同为黎(li)某(mou)某控制下企业，而黎某某现已被认定为失信被執(zhi)行人并被下达限制消(xiao)費(fei)令(ling)。

业绩低迷(mi)，收入等值得关注

据年报，公司2022年分别取得營(ying)业收入53125.29万元，同比下降(jiang)24.07%，实现归母扣非净利润-78668.14万元，比2021年-50599.70万元，虧(kui)損(sun)扩大。

此外，2021年公司因诉讼及违規(gui)对外擔(dan)保(bao)被出具(ju)保留(liu)意見(jian)，而值得关注的是，審(shen)计报告強(qiang)調(tiao)，2021年度(du)公司向太(tai)原源瀚(han)科技有限责任公司（以下简称：源瀚公司）及太原彩(cai)源新材(cai)料(liao)科技有限公司（以下简称：彩源公司）销售“单晶(jing)爐(lu)”等商品、將(jiang)專(zhuan)利技术使(shi)用(yong)权授(shou)予源瀚公司有偿使用、向源瀚公司及彩源公司出租(zu)固(gu)定资产，公司于2021年度确认营业收入合计10290.91万元（占(zhan)2021年度营业收入14.71%）、采购原材料7493.99万元，上述交易具有偶(ou)发性和臨(lin)时性。

但是，2022年公司单晶炉销售收入6972.83万元，毛(mao)利率29.34%，同比分别增長(chang)363.49%和4.57個(ge)百(bai)分点。其中(zhong)，向源瀚公司及彩源公司销售单晶炉4363万元，系2021年签订未履行完合同，同时向源瀚公司采购藍(lan)宝石(shi)原材料8171.92万元。

此外，2022年公司将价值2558.84万元单晶炉设备拆(chai)解(jie)转入工程(cheng)物资，同时对剩(sheng)余单晶炉在建(jian)工程全额计提减值。

与此同时，报告期公司计提资产减值损失4.05亿元，同比增长152.5%。其中，固定资产报告期计提专用设备和機(ji)器(qi)设备减值1.22亿元，去(qu)年同期僅(jin)计提721.06万元；无形资产报告期计提专利权减值准备1.2亿元，去年同期仅计提2895.64万元；工程物资报告期计提减值9028.83万元，去年同期仅计提45.59万元；在建工程计提减值2256.56万元，去年同期仅计提23.79万元。返(fan)回搜(sou)狐(hu)，查(zha)看(kan)更多(duo)

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