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<随心_句子c><随心_句子c><随心_句子c><随心_句子c><随心_句子c>審(shen)計(ji)職(zhi)責(ze)履(lv)行(xing)不(bu)到(dao)位(wei)，兩(liang)家(jia)审计機(ji)構(gou)及(ji)註(zhu)冊(ce)會(hui)计師(shi)被(bei)警(jing)示(shi)

近(jin)日(ri)，ST鵬(peng)博(bo)士(shi)及嘉(jia)澳(ao)環(huan)保(bao)两家上(shang)市(shi)公(gong)司(si)均(jun)披(pi)露(lu)，所(suo)聘(pin)审计机构及年(nian)報(bao)审计注册会计师因(yin)审计职责履行不到位被交(jiao)易(yi)所予(yu)以(yi)監(jian)管(guan)警示。交易所要(yao)求(qiu)相(xiang)關(guan)方(fang)提(ti)交整(zheng)改(gai)說(shuo)明(ming)，切(qie)實(shi)提高(gao)审计執(zhi)業(ye)質(zhi)量(liang)。

來(lai)源(yuan)：攝(she)圖(tu)網(wang)

四(si)川(chuan)華(hua)信(xin)所执业不到位被监管警示，並(bing)非(fei)首(shou)次(ci)被點(dian)名(ming)

2023年2月(yue)21日，鹏博士電(dian)信傳(chuan)媒(mei)集(ji)團(tuan)股(gu)份(fen)有(you)限(xian)公司（證(zheng)券(quan)簡(jian)稱(cheng)：ST鹏博士；证券代(dai)碼(ma)：600804.SH）公告(gao)披露，四川华信（集团）会计师事(shi)務(wu)所（特(te)殊(shu)普(pu)通(tong)合(he)夥(huo)）（以下(xia)简称：四川华信所）及年度(du)报告审计注册会计师秦(qin)茂(mao)、張(zhang)妍(yan)、邱(qiu)由(you)珍(zhen)，在(zai)执行公司2021年年度报告审计項(xiang)目(mu)過(guo)程(cheng)中(zhong)，存(cun)在审计职责履行不到位的(de)情(qing)形(xing)，被上海(hai)证券交易所予以监管警示。

交易所监管措(cuo)施(shi)決(jue)定(ding)書(shu)顯(xian)示，四川华信所等(deng)审计职责履行不到位的情形涉(she)及：風(feng)險(xian)評(ping)估(gu)、控(kong)制(zhi)測(ce)試(shi)、实质性(xing)程序(xu)、质量控制、形成(cheng)审计报告和(he)出(chu)具(ju)审计意(yi)見(jian)等方面(mian)。

進(jin)壹(yi)步(bu)来看(kan)，风险评估和控制测试方面：风险评估底(di)稿(gao)記(ji)錄(lu)存在矛(mao)盾(dun)；未(wei)發(fa)現(xian)采(cai)購(gou)付(fu)款(kuan)內(nei)部(bu)控制流(liu)程設(she)计和運(yun)行缺(que)陷(xian)；未結(jie)合实质性测试发现的問(wen)題(ti)评價(jia)内部控制有效(xiao)性；内部控制测试结論(lun)與(yu)内部控制缺陷评价匯(hui)總(zong)表(biao)不一致(zhi)。

实质性程序方面：未评估公司期(qi)後(hou)收(shou)购子(zi)公司及支(zhi)付大(da)額(e)資(zi)金(jin)的商(shang)业实质及是(shi)否(fou)需(xu)披露；未對(dui)资產(chan)處(chu)置(zhi)交易保持(chi)合理(li)懷(huai)疑(yi)及獲(huo)取(qu)充(chong)分(fen)適(shi)當(dang)审计证據(ju)；未发现公司在年度报告中未披露個(ge)別(bie)关聯(lian)方及交易；未对资产出售(shou)的相关评估报告进行有效復(fu)核(he)。

质量控制方面：项目复核人(ren)員(yuan)提出复核意见后，未对项目組(zu)回(hui)复是否恰(qia)当、是否打(da)消(xiao)疑慮(lv)作(zuo)出评价；未发现项目组对部分重(zhong)要事项的实质性程序不到位；风险管理与质量控制委(wei)员会关於(yu)审计报告意见類(lei)型(xing)的討(tao)论紀(ji)要前(qian)后矛盾。

形成审计报告和出具审计意见方面：对識(shi)别出的可(ke)能(neng)導(dao)致对持續(xu)經(jing)營(ying)能力(li)产生(sheng)重大疑虑的事项或(huo)情況(kuang)，未评估其(qi)是否存在重大不確(que)定性；对大额资金往(wang)来事项相关的廣(guang)泛(fan)性评估不到位。

对于上述(shu)違(wei)規(gui)事实和情節(jie)，交易所要求四川华信所及注册会计师秦茂、张妍、邱由珍采取有效措施对相关违规事项进行整改，结合违规事项，就(jiu)相关项目的审计风险进行深(shen)入(ru)排(pai)查(zha)，舉(ju)一反(fan)三(san)，制定有針(zhen)对性的防(fang)範(fan)措施，切实提高审计执业质量。同(tong)時(shi)，交易所還(hai)要求四川华信所在收到該(gai)决定书后一个月内，提交经首席(xi)合伙人、总所质控負(fu)责人簽(qian)字(zi)确認(ren)的整改报告。

值(zhi)得(de)一提的是，四川华信所对鹏博士2021年度出具了(le)非標(biao)準(zhun)保留(liu)意见的审计报告和否定意见内控审计报告，认為(wei)鹏博士内部控制存在三方面重大缺陷。其分别为：公司2021年度与多(duo)个單(dan)位发生大额资金往来，主(zhu)要以代建(jian)款、技(ji)術(shu)服(fu)务費(fei)等对外(wai)支付，后通过終(zhong)止(zhi)等方式(shi)收回相关资金，且(qie)部分交易对手(shou)为公司员工(gong)控制的企(qi)业或已(yi)于事后注銷(xiao)，与大额资金往来相关的交易缺乏(fa)合理的商业理由和依(yi)据；2021年度公司存在信息(xi)披露不及时的问题，主要问题为公司原(yuan)控股股東(dong)股份被凍(dong)结未及时披露，控股股东非经营性资金占(zhan)用(yong)未及时披露，以及公司重大合同、重大訴(su)訟(song)等信息披露不及时；公司内部审计部門(men)资源配(pei)置不足(zu)，未能对内部控制进行有效的监督(du)。鹏博士股票(piao)交易也(ye)因此(ci)于2022年4月29日起(qi)被实施其他(ta)风险警示。

四川华信所及其注册会计师并非首次被监管点名。四川华信所及注册会计师张妍、董(dong)蘭(lan)芳(fang)、邱由珍在鹏博士2020年年度报告审计过程中也曾(zeng)因职责履行方面存在风险评估不到位、内控审计不到位、形成审计报告和出具审计意见的依据不足等违规行为被交易所予以监管警示。

連(lian)续两年“踩(cai)雷(lei)”后，2022年11月25日，ST鹏博士披露，公司擬(ni)聘任(ren)中喜(xi)会计师事务所（特殊普通合伙）为公司2022年度財(cai)务和内部控制审计机构。

此外，上市公司自(zi)身(shen)业績(ji)也難(nan)言(yan)樂(le)觀(guan)。ST鹏博士主营业务屬(shu)于通信及互(hu)联网行业，圍(wei)繞(rao)數(shu)据中心(xin)及雲(yun)计算(suan)、互联网接(jie)入业务等開(kai)展(zhan)经营。2020年至(zhi)2021年，公司分别取得营业收入50.40億(yi)元(yuan)、39.52亿元，歸(gui)属于上市公司股东的凈(jing)利(li)潤(run)为1.01亿元和-11.68亿元。公司預(yu)计2022年度实现归属于上市公司股东的净利润約(yue)为-3亿元，归属于股东的扣(kou)非净利润约为-5.89亿元。

首次聘任“踩雷”，嘉澳环保审计机构履职不到位也被监管警示

無(wu)獨(du)有偶(ou)，另(ling)一家上市公司浙(zhe)江(jiang)嘉澳环保科(ke)技股份有限公司（证券简称：嘉澳环保；证券代码：603822.SH）也于2023年2月21日披露公告，立(li)信中联会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：立信中联所）及两名注册会计师俞(yu)德(de)昌(chang)、陳(chen)小(xiao)紅(hong)在公司2021年度审计过程中存在审计职责履行不到位的情形，被上海证券交易所予以监管警示。

交易所监管措施决定书显示，立信中联所及注册会计师俞德昌、陈小红作为嘉澳环保2021年度审计机构及年度报告审计注册会计师，存在控制测试程序不到位、在建工程审计不到位、费用事项审计程序不到位、商业票据和庫(ku)存现金审计程序不到位、往来款项函(han)证不到位等五(wu)方面审计职责履行不到位的情形。

其中，在建工程审计不到位主要是嘉澳环保设備(bei)采购存在部分付款节点与合同约定不符(fu)等情况，注册会计师未予以充分关注并实施进一步的审计程序；重要供(gong)應(ying)商的往来款余(yu)额替(ti)代测试、在建工程监盤(pan)未设计和实施恰当的审计程序。

费用事项审计程序不到位方面，嘉澳环保技术咨(zi)詢(xun)费存在实際(ji)付款进度与合同约定不一致等情况，注册会计师未获取補(bu)充合同等证据，也未实施进一步的审计程序；未对部分技术咨询机构的往来款余额替代测试、单筆(bi)大额中介(jie)费用设计和实施恰当的审计程序，未获取充分、适当的审计证据。

针对上述违规事实和情节，上交所也要求立信中联所及注册会计师俞德昌、陈小红采取有效措施对相关违规事项进行整改，结合本(ben)决定书指(zhi)出的违规事项，就相关项目的审计风险进行深入排查，举一反三，制定有针对性的防范措施，切实提高审计执业质量。同时，交易所还要求立信中联所在收到决定书后一个月内，提交经首席合伙人、总所质控负责人签字确认的整改报告。

值得一提的是，立信中联所是嘉澳环保新(xin)合作的年报审计机构。2022年1月15日，嘉澳环保披露，鑒(jian)于大信会计师事务所（特殊普通合伙）聘期已滿(man)，为更(geng)好(hao)地(di)适应公司未来业务发展，保证财务审计质量，公司拟聘任立信中联所为公司2021年度审计机构，2021年度审计费用为90萬(wan)元，較(jiao)2020年度审计费用增(zeng)加(jia)15万元。

2022年9月28日，嘉澳环保公告披露，繼(ji)续聘立信中联所（特为公司2022年度会计师事务所。

嘉澳环保從(cong)事环保增塑(su)劑(ji)及穩(wen)定剂、生物(wu)质能源的研(yan)发、生产和销售。2021年度，公司营业收入19.16亿元，较上年度增長(chang)55.77%；归属于母(mu)公司股东的净利润为1.02亿元，较上年度增长174.61%。2022年，嘉澳环保预计实现归属于母公司所有者(zhe)的净利润为-3600万元到-5600万元，业绩出现虧(kui)損(sun)。返(fan)回搜(sou)狐(hu)，查看更多

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