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liushouertongzhongdianguanhuaigongneng，biaozhuliushouertongxiangxixinxi，zhongdianguanhuai；meigegongjiachedeyansedoushibutongdebijingqianwanmeigemudedidecheliangbutong。dangnifangxiashouji，nideqishihuijixuxunlian，huodeshengjisuoxudeziyuan。jiaoyikuaijie，weituomairumaichuchedanfenqu，putongliangrongyijianqiehuan，caozuojianbian；huyanmoshi、fangzhendengduofanyexiaoguo、zidingyiyuedushezhi，tongtongbangnigaoding。稅(shui)優(you)健(jian)康(kang)險(xian)改(gai)革(ge)方(fang)案(an)落(luo)地(di)：產(chan)品(pin)類(lei)型(xing)、保(bao)障(zhang)對(dui)象(xiang)雙(shuang)擴(kuo)容(rong)，明(ming)確(que)险企(qi)經(jing)營(ying)門(men)檻(kan)

圖(tu)片(pian)來(lai)源(yuan)：图蟲(chong)創(chuang)意(yi)

為(wei)推(tui)動(dong)適(shi)用(yong)個(ge)人(ren)所(suo)得(de)税优惠(hui)政(zheng)策(ce)的(de)商(shang)業(ye)健康保险惠及(ji)更(geng)多(duo)人民(min)群(qun)眾(zhong)，促(cu)進(jin)多層(ceng)次(ci)醫(yi)療(liao)保障有(you)序(xu)銜(xian)接(jie)，有效(xiao)降(jiang)低(di)医疗費(fei)用負(fu)擔(dan)，國(guo)家(jia)金(jin)融(rong)監(jian)督(du)管(guan)理(li)總(zong)局(ju)近(jin)日(ri)印(yin)發(fa)《關(guan)於(yu)适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事(shi)項(xiang)的通(tong)知(zhi)》（以(yi)下(xia)簡(jian)稱(cheng)《通知》）。

整(zheng)體(ti)来看(kan)，《通知》有幾(ji)大(da)亮(liang)點(dian)，包(bao)括(kuo)將(jiang)适用个人所得税优惠政策的商业保险产品範(fan)圍(wei)扩大至(zhi)医疗保险、長(chang)期(qi)護(hu)理保险和(he)疾(ji)病(bing)保险等(deng)商业健康保险主(zhu)要(yao)险種(zhong)，增(zeng)加(jia)了(le)产品保障內(nei)容，提(ti)高(gao)了靈(ling)活(huo)性(xing)；針(zhen)对既(ji)往(wang)癥(zheng)等人群保障不(bu)足(zu)的現(xian)狀(zhuang)，要求(qiu)将其(qi)納(na)入(ru)医疗保险承(cheng)保范围，開(kai)发保障額(e)度(du)更高、責(ze)任(ren)更豐(feng)富(fu)的长期护理保险和疾病保险。

业内人士(shi)在(zai)接受(shou)藍(lan)鯨(jing)財(cai)经采(cai)訪(fang)表(biao)示(shi)，《通知》最(zui)大變(bian)化(hua)就(jiu)是(shi)扩容，增加产品类型，拓(tuo)展(zhan)保障对象，預(yu)計(ji)各(ge)家保险公(gong)司(si)将在8月(yue)1日《通知》正(zheng)式(shi)實(shi)施(shi)後(hou)，陸(lu)續(xu)推出(chu)更多符(fu)合(he)保险消(xiao)费者(zhe)需(xu)求的税优健康险产品。

税优产品扩容至医疗险、长护险和疾病险

回(hui)溯(su)来看，适用于个人所得税优惠政策的商业健康保险于2015年(nian)5月开始(shi)試(shi)点，2017年7月推廣(guang)至全(quan)国。購(gou)買(mai)使(shi)用个人所得税优惠政策的商业健康保险允(yun)許(xu)在當(dang)年（月）计算(suan)應(ying)纳税所得额時(shi)予(yu)以税前(qian)扣(kou)除(chu)，限(xian)额2400元(yuan)/年（200元/月）。

某(mou)保险公司业務(wu)人士向(xiang)蓝鲸财经介(jie)紹(shao)，目(mu)前，税优健康险产品形(xing)式类似(si)于“壹(yi)年期医疗险+萬(wan)能(neng)賬(zhang)戶(hu)”。繳(jiao)费固(gu)定(ding)，每(mei)年2400元，一部(bu)分(fen)拿(na)来支(zhi)付(fu)風(feng)险保障，另(ling)一部分进入万能账户进行(xing)增值(zhi)，前者提供(gong)医保保障，后者可(ke)以在退(tui)休(xiu)后当做(zuo)医疗保险的个人账户使用。纳税人在购买商业保险后，可以在当年（月）计税时予以税前抵(di)扣。“這(zhe)类产品最大的优勢(shi)，就是可以帶(dai)病投(tou)保，並(bing)且(qie)保證(zheng)续保，同(tong)时還(hai)能抵扣个税。”

但(dan)税优健康险在推广過(guo)程(cheng)中(zhong)，也(ye)存(cun)在一些(xie)不足，譬(pi)如(ru)税优政策宣(xuan)傳(chuan)力(li)度不大、政策优惠力度缺(que)乏(fa)吸(xi)引(yin)力、投保抵税的业务流(liu)程相(xiang)对比(bi)較(jiao)復(fu)雜(za)、保险公司普(pu)遍(bian)持(chi)謹(jin)慎(shen)態(tai)度等。

去(qu)年6月，原(yuan)銀(yin)保监會(hui)與(yu)财政部、税务总局聯(lian)合印发《关于进一步(bu)明确商业健康保险个人所得税优惠政策适用保险产品范围的通知》。彼(bi)时，业内即(ji)認(ren)为税优健康险将迎(ying)来产品端(duan)的改革。

此(ci)次下发的《通知》，将适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品范围扩大到(dao)商业健康保险的主要险种，包括医疗保险、长期护理保险和疾病保险，讓(rang)人民群众有更多選(xuan)擇(ze)。不再(zai)設(she)计標(biao)準(zhun)化條(tiao)款(kuan)，充(chong)分考(kao)慮(lv)消费者需求，增加产品保障内容，提高灵活性，僅(jin)对既往症人群设置(zhi)承保要求，其他(ta)产品设计内容均(jun)交(jiao)給(gei)市(shi)場(chang)主体。同时強(qiang)化事后回溯分析(xi)，确保定價(jia)合理、经营可持续。

其中，医疗保险保障范围应当与基(ji)本(ben)医疗保险做好(hao)衔接，加大对合理医疗费用的保障力度。对于适用商业健康保险税收(shou)优惠政策的投保人为本人投保的，不得因(yin)既往病史(shi)拒(ju)保或(huo)者进行责任除外(wai)。可针对既往症人群设置不同的保障方案，进行公平(ping)合理定价。治(zhi)疗特(te)定疾病的医疗费用保险，或者治疗特定疾病的特定藥(yao)品费用保险和特定医疗器(qi)械(xie)费用保险，不受此要求限制(zhi)。

长期护理保险应当为不同年齡(ling)人群提供针对性的护理保障。鼓(gu)勵(li)开发针对既往症和老(lao)年人等人群的产品。鼓励开发滿(man)足在職(zhi)人群終(zhong)身(shen)保障需求的产品。鼓励探(tan)索(suo)适合居(ju)家护理、社(she)區(qu)护理和機(ji)構(gou)护理的支付方式。

疾病保险应当设置合理的保障责任范围和期限，有效提升(sheng)产品保障能力。鼓励开发针对既往症和老年人等人群的产品。

对经营税优健康险保险公司设置门槛

值得关註(zhu)的是，在扩容产品的同时，《通知》也扩大了投保人群，投保人不仅可以为本人投保，也可为其配(pei)偶(ou)、子(zi)女(nv)或父(fu)母(mu)投保。

有业内人士在接受蓝鲸财经采访表示，《通知》最大变化就是扩容，增加产品类型，拓展保障对象，各家保险公司将陆续推出更多符合保险消费者需求的税优健康险产品。

此前，税优健康险的投保和个税抵扣流程较为繁(fan)瑣(suo)，《通知》則(ze)明确了商业健康保险信(xin)息(xi)平臺(tai)为适用个人所得税优惠政策的商业健康保险的投保人建(jian)立(li)信息账户，生(sheng)成(cheng)唯(wei)一的識(shi)別(bie)碼(ma)，用于歸(gui)集(ji)和記(ji)錄(lu)投保人投保的所有适用个人所得税优惠政策的商业健康保险相关信息，支持投保人按(an)照(zhao)有关規(gui)定进行个人所得税税前扣除。识别码与保险合同相互(hu)獨(du)立。

此外，《通知》还对擬(ni)经营税优健康险业务的人身险公司设置了相应的门槛，主要包括四(si)点内容：一是上(shang)季(ji)度末(mo)所有者權(quan)益(yi)不低于30億(yi)元；二(er)是上季度末的綜(zong)合償(chang)付能力充足率(lv)不低于120%、核(he)心(xin)偿付能力充足率不低于60%，这较此前的征(zheng)求意見(jian)稿(gao)有所放(fang)松(song)；三(san)是上季度末责任准備(bei)金覆(fu)蓋(gai)率不低于100%；四是具(ju)备符合要求的业务管理系(xi)統(tong)，并与商业健康保险信息平台完(wan)成系统对接。主业突(tu)出、业务发展规范、内部管理机制健全的健康保险公司，可以不受第(di)一款限制。

医疗保险产品連(lian)续三年综合賠(pei)付率指(zhi)标低于精(jing)算假(jia)设80%的，人身保险公司应当及时采取(qu)調(tiao)整改进措(cuo)施，切(qie)实降低后续经营实際(ji)与精算假设的偏(pian)差(cha)，设计为费率可调的长期医疗保险应当建立双向费率调整机制。医疗保险业务三年累(lei)计综合赔付率指标低于65%的，除采取上述(shu)措施外，人身保险公司報(bao)送(song)該(gai)类产品时，应当提交费率合理性說(shuo)明材(cai)料(liao)，说明材料須(xu)由(you)总经理、总精算師(shi)、财务负责人簽(qian)字(zi)确认并经公司董(dong)事会審(shen)議(yi)。

《通知》指出，回溯分析应当重(zhong)点关注实际赔付率、发生率和费用率等指标与精算假设的偏差。在日常(chang)经营中遇(yu)到重大风险和問(wen)題(ti)时，应当及时處(chu)理并向金融监管总局及其派(pai)出机构报告(gao)。

医疗保险产品连续三年综合赔付率指标低于精算假设80%的，人身保险公司应当及时采取调整改进措施，切实降低后续经营实际与精算假设的偏差，设计为费率可调的长期医疗保险应当建立双向费率调整机制。

医疗保险业务三年累计综合赔付率指标低于65%的，除采取上述措施外，人身保险公司报送该类产品时，应当提交费率合理性说明材料，说明材料须由总经理、总精算师、财务负责人签字确认并经公司董事会审议。（蓝鲸财经 李(li)丹(dan)萍(ping) lidanping@lanjinger.com）返(fan)回搜(sou)狐(hu)，查(zha)看更多

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