真的找到了!深圳最好的广告公司

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近(jin)日(ri),北(bei)京(jing)晶品特装科(ke)技(ji)股(gu)份(fen)有(you)限(xian)公(gong)司(si)(證(zheng)券(quan)簡(jian)稱(cheng):晶品特装;证券代(dai)碼(ma):688084.SH)披露(lu)了(le)上市後(hou)的(de)首份年报。除(chu)了營(ying)收(shou)、凈(jing)利(li)雙(shuang)双下滑外(wai),我(wo)們(men)發(fa)現(xian),晶品特装年报披露的营业成(cheng)本(ben)數(shu)據(ju)或(huo)前(qian)后矛盾,主(zhu)要(yao)客(ke)戶(hu)銷(xiao)售(shou)收入(ru)、應(ying)付(fu)賬(zhang)款(kuan)余(yu)額(e)疑(yi)與(yu)招(zhao)股書(shu)数据相(xiang)沖(chong)突(tu),壞(huai)账準(zhun)備(bei)計(ji)提(ti)或不(bu)充(chong)分(fen),在(zai)建(jian)工(gong)程(cheng)也(ye)存(cun)在延(yan)遲(chi)轉(zhuan)固(gu)之(zhi)嫌(xian)。

來(lai)源(yuan):攝(she)圖(tu)網(wang)

上市首年业绩下滑,成本数据前后矛盾

晶品特装2022年12月(yue)登(deng)陸(lu)科創(chuang)板(ban)。年报顯(xian)示(shi),2022年,公司實(shi)现营业收入27980.95萬(wan)元(yuan),同(tong)比(bi)下降(jiang)33.70%,实现歸(gui)屬(shu)净利潤(run)4532.90万元,同比下降25.08%,經(jing)营活(huo)動(dong)產(chan)生(sheng)的现金(jin)流(liu)量(liang)净额也從(cong)17313.13万元減(jian)少(shao)至(zhi)-1643.22万元。值(zhi)得(de)註(zhu)意(yi)的是(shi),2019年至2021年,晶品特装营业收入从11035.42万元增(zeng)長(chang)至42203.22万元,归属净利润从-37368.70万元增长至6050.58万元,然(ran)而(er)在2022年也就(jiu)是上市首年,公司出(chu)现了业绩變(bian)臉(lian)。晶品特装称,2022年业绩下滑主要受(shou)宏(hong)觀(guan)環(huan)境(jing)影(ying)響(xiang),訂(ding)單(dan)簽(qian)订、产品生产、驗(yan)收回(hui)款等(deng)未(wei)達(da)預(yu)期(qi)。

与收入下滑不同,晶品特装的研(yan)发費(fei)用(yong)反(fan)而大(da)幅(fu)增长。年报显示,2022年,公司研发费用共(gong)计4328.32万元,較(jiao)2021年增长94.60%。研发费用中(zhong)職(zhi)工薪(xin)酬(chou)占(zhan)比较高(gao),2021年和(he)2022年职工薪酬分別(bie)為(wei)1069.43万元和1953.66万元。壹(yi)般(ban)来說(shuo),职工薪酬与員(yuan)工数量的增长应當(dang)同步(bu),但(dan)据晶品特装披露,2021年末(mo)和2022年末,公司研发人(ren)员人数分别为62人和61人。在研发人员人数基(ji)本不变的情(qing)況(kuang)下,职工薪酬卻(que)增长了86.68%。

同時(shi),晶品特装披露的成本数据似(si)乎(hu)出现前后矛盾。年报“主营业務(wu)分行(xing)业、分产品、分地(di)區(qu)、分销售模(mo)式(shi)情况”之“主营业务分产品情况”显示,光(guang)電(dian)偵(zhen)察(cha)設(she)备、軍(jun)用機(ji)器(qi)人、技術(shu)服(fu)务的营业成本分别为3745.40万元、10184.10万元、1923.30万元,而年报“成本分析(xi)表(biao)”之“分产品情况”显示,光电侦察设备、军用机器人、技术服务的营业成本分别为3745.52万元、10186.31万元、1920.97万元。

主要客户销售收入与招股书打(da)架(jia)

年报显示,2022年,晶品特装對(dui)前五(wu)名(ming)客户的销售收入分别为15029.77万元、1740.24万元、1666.53万元、1415.09万元、1253.25万元,其(qi)中对第(di)一大客户的销售占比达到(dao)53.71%。年报对前五名客户信息(xi)采(cai)用匿(ni)名处理(li),但通(tong)過(guo)比对招股书与年报信息可(ke)知(zhi)第一名客户的身(shen)份。

据年报披露,公司向(xiang)第一大客户交(jiao)付了排(pai)爆(bao)机器人-R901、排爆机器人-R701等多款产品。招股书及(ji)審(shen)核(he)問(wen)詢(xun)回復(fu)显示,2021年12月,晶品特装中標(biao)了客户44的排爆机器人-R901订单,合(he)同金额14264.60万元,於(yu)2022年8月交付並(bing)確(que)認(ren)收入。据此(ci)可知,年报中的第一大客户即(ji)为招股书中的客户44。

年报第一大客户的身份确定(ding)后,第二(er)大客户的销售收入就出现了疑问。招股书显示,2022年1-6月,中國(guo)航(hang)天(tian)科技集(ji)團(tuan)有限公司(以(yi)下简称:航天科技)是晶品特装的第一大客户,当期公司对航天科技的销售收入为2169.88万元,那(na)麽(me)正(zheng)常(chang)情况下,公司2022年整(zheng)年对航天科技的销售收入应不低(di)于2169.88万元。然而如(ru)年报所(suo)示,2022年,晶品特装对第二大客户的销售收入僅(jin)1740.24万元,意味(wei)著(zhe)2022年对航天科技的销售收入未超(chao)过1740.24万元。針(zhen)对這(zhe)一销售收入疑似矛盾的情况,公司尚(shang)未提供(gong)合理解(jie)釋(shi)。

应付账款数据打架,在建工程转固存疑

除了主要客户销售收入外,年报与招股书披露的应付账款数据似乎也出现矛盾。年报显示,2022年末,晶品特装存在账齡(ling)超过1年的重(zhong)要应付账款,其中对前五名单位(wei)1、单位2、单位3、单位4、单位5的账龄超过1年的应付账款余额分别为5421.68万元、1697.53万元、1393.69万元、1275.63万元、603.57万元。这说明(ming),在正常情况下,2021年末,公司对单位1、单位2、单位3、单位4、单位5的应付账款余额应分别不低于5421.68万元、1697.53万元、1393.69万元、1275.63万元、603.57万元。

招股书显示,2021年末,晶品特装的应付账款前五名分别为武(wu)漢(han)高德(de)、艾(ai)睿(rui)光电、上海(hai)宇(yu)集、通州(zhou)建總(zong)、北方(fang)湖(hu)光,余额分别为17250.60万元、1824.48万元、1471.34万元、1000.00万元、801.59万元。通过对比可以推(tui)出,单位1为武汉高德,单位2为艾睿光电,单位3为上海宇集,而单位4出现了疑问。根(gen)据年报可知,晶品特装2021年末对单位4 的应付账款余额应不低于1275.63万元,但除了已(yi)经确定身份的前三(san)名外,2021年末应付账款余额最(zui)高就只(zhi)有1000.00万元。看(kan)来,晶品特装在应付账款方面(mian)的矛盾也有待(dai)解释。

在应收账款方面,年报显示,2022年末,晶品特装对单位2(与前文(wen)单位2無(wu)關(guan))的应收账款余额为2034.42万元,坏账准备余额为85.67万元,据此计算(suan)坏账准备计提比例(li)为4.21%。根据晶品特装的會(hui)计政(zheng)策(ce),公司应收账款坏账准备的计提比例最低为5%,然而对单位2的计提比例甚(shen)至低于这一水(shui)平(ping),坏账准备计提的充分性(xing)或存在瑕(xia)疵(ci)。

此外,晶品特装在建工程也存在延迟转固之嫌。2022年末,公司在建工程主要为“晶品特装总部(bu)研发基地建设項(xiang)目(mu)”和“南(nan)通廠(chang)房(fang)建设”,期末余额分别为6481.31万元和10511.71万元。其中“南通厂房建设”的期初(chu)余额为6988.27万元,与招股书披露的“南通产业基地(一期)建设项目”2021年末余额6988.27万元相同,可知“南通厂房建设”即为“南通产业基地(一期)建设项目”。

据招股书披露,“南通产业基地(一期)建设项目”的主體(ti)工程已经完(wan)成建设,预计2022年12月达到预定可使(shi)用狀(zhuang)態(tai)并转为固定資(zi)产,年报也显示,“南通厂房建设”的建築(zhu)工程已完工。然而令(ling)人不解的是,該(gai)项目在主体建筑工程已完工的情况下,却沒(mei)有转固。返(fan)回搜(sou)狐(hu),查(zha)看更(geng)多

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