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<随心_句子c><随心_句子c><随心_句子c><随心_句子c><随心_句子c>ST新(xin)研(yan)4年(nian)虛(xu)增(zeng)收(shou)入(ru)超(chao)33億(yi)，公(gong)司(si)及(ji)相(xiang)關(guan)人(ren)員(yuan)領(ling)罰(fa)單(dan)

近(jin)日(ri)，新疆(jiang)機(ji)械(xie)研究(jiu)院(yuan)股(gu)份(fen)有(you)限(xian)公司（證(zheng)券(quan)簡(jian)稱(cheng)：ST新研；证券代(dai)碼(ma)：300159.SZ）收到(dao)《行(xing)政(zheng)處(chu)罚決(jue)定(ding)書(shu)》和(he)《市(shi)場(chang)禁(jin)入决定书》。經(jing)查(zha)，2015年至(zhi)2019年，公司虚增營(ying)業(ye)收入33.47亿元(yuan)，公司或(huo)還(hai)存(cun)在(zai)內(nei)控(kong)相关問(wen)題(ti)；此(ci)外(wai)，2021年、2022年，公司因(yin)商(shang)譽(yu)減(jian)值(zhi)、變(bian)更(geng)審(shen)計(ji)机構(gou)、會(hui)计差(cha)錯(cuo)更正(zheng)等(deng)受(shou)到关註(zhu)。

來(lai)源(yuan)：攝(she)圖(tu)網(wang)

子(zi)公司虚构业務(wu)、提(ti)前(qian)確(que)認(ren)收入

2015年11月(yue)1日，ST新研收購(gou)四(si)川(chuan)明(ming)日宇(yu)航(hang)工(gong)业有限責(ze)任(ren)公司（以(yi)下(xia)简称：明日宇航），明日宇航被(bei)納(na)入合(he)並(bing)範(fan)圍(wei)。此外，公司2015年利(li)潤(run)包(bao)含(han)明日宇航2015年11月至12月的(de)利润。经查明，ST新研子公司明日宇航通(tong)過(guo)虚构业务、提前确认收入兩(liang)種(zhong)方(fang)式(shi)實(shi)施(shi)財(cai)务造(zao)假(jia)。

2015年度(du)至2019年度，公司合计虚增营业收入33.47亿元，各(ge)年度具(ju)體(ti)情(qing)況(kuang)如(ru)下：35099.87萬(wan)元、81516.56万元、117425.34万元、88476.18万元、12132.44万元，分(fen)別(bie)占(zhan)當(dang)期(qi)披(pi)露(lu)金(jin)額(e)的25.05%、45.50%、63.34%、47.07%、9.71%。

公司虚增利润總(zong)额13.11亿元，各年度具体情况如下：17688.74万元、39768.77万元、56342.32万元、31316.98万元、-13996.66万元，分别占当期披露金额的50.69%、136.67%、118.24%、90.66%、6.77%。

虚构业务方面(mian)，2015年至2018年，明日宇航分别通过北(bei)京(jing)北方光(guang)電(dian)有限公司等13家(jia)公司、北京航標(biao)華(hua)科(ke)机电高(gao)技(ji)術(shu)有限公司等25家公司、北京波(bo)譜(pu)华光科技有限公司（以下简称：北京波谱）等31家公司、北京波谱等27家公司簽(qian)訂(ding)虚假銷(xiao)售(shou)合同(tong)、虚构销售业务的方式虚增收入28650.26万元、79899.80万元、99203.15万元、67595.53万元。

提前确认收入方面，2015年至2019年，明日宇航分别提前确认中(zhong)船(chuan)重(zhong)工龍(long)江(jiang)廣(guang)瀚(han)燃(ran)氣(qi)輪(lun)机有限公司（以下简称：重工龙江）等4家公司、重工龙江等5家公司、沈(shen)陽(yang)飛(fei)机工业（集(ji)團(tuan)）有限公司（以下简称：沈飞集团）等4家公司、沈飞集团等7家公司、沈飞集团等8家公司收入6449.60万元、1616.76万元、3825.25万元、10132.2万元、12132.43万元。

此外，公司还存在虚增固(gu)定資(zi)產(chan)及折(zhe)舊(jiu)、虚增無(wu)形(xing)资产及攤(tan)销、多(duo)计提專(zhuan)項(xiang)儲(chu)備(bei)等相关问题。

受上(shang)述(shu)事(shi)实影(ying)響(xiang)，公司被责令(ling)改(gai)正其(qi)違(wei)法(fa)行為(wei)、警(jing)告(gao)，并罚款(kuan)三(san)百(bai)万元；時(shi)任明日宇航董(dong)事長(chang)韓(han)华,被給(gei)予(yu)警告，并处三百万元罚款；时任明日宇航财务总監(jian)匡(kuang)理(li)鵬(peng),被给予警告，并处五(wu)十(shi)万元罚款；公司原(yuan)董事长、原实控人周(zhou)衛(wei)华,被给予警告，并处二(er)十五万元罚款，其他(ta)直(zhi)接(jie)责任人员也(ye)分别被处以警告、罚款。

公司内控或也存在疑(yi)问

針(zhen)對(dui)上述調(tiao)查，公司原实控人周卫华在聽(ting)证及申(shen)辯(bian)意(yi)見(jian)中提出(chu)，对控股子公司明日宇航盡(jin)到了(le)管(guan)理職(zhi)责，子公司明日宇航之(zhi)所(suo)以發(fa)生(sheng)财务數(shu)據(ju)造假的情形，是(shi)因为明日宇航的造假手(shou)段(duan)利用(yong)了保(bao)密(mi)制(zhi)度对非(fei)涉(she)密的母(mu)公司和母公司管理層(ceng)形成(cheng)的信(xin)息(xi)屏(ping)障(zhang)進(jin)行的，母公司无法了解(jie)明日宇航经营的具体内容(rong)。

那(na)麽(me)，公司相关内部(bu)控制是否(fou)存在失(shi)效(xiao)的问题呢(ne)？

时任公司副(fu)总经理張(zhang)舜(shun)指(zhi)出，事先(xian)告知(zhi)书中认定的“购销合同”相关业务并非其負(fu)责，其不(bu)清(qing)楚(chu)該(gai)业务，不经手、不负责管理和批(pi)準(zhun)该项业务，不存在故(gu)意签订虚假“购销合同”的行为，亦(yi)不存在批准虚假合同的可(ke)能(neng)，其实際(ji)上主(zhu)管的是什(shen)邡(fang)生产基(ji)地(di)的技术、質(zhi)量(liang)工作(zuo)，僅(jin)仅在销售团隊(dui)提供(gong)的销售合同上签字(zi)。

其在合同上签字系(xi)根(gen)据公司安(an)排(pai)及壹(yi)直以来的管理，不清楚具体什么时間(jian)签署(shu)、以及签署了那些(xie)“购销合同”，事实上并未(wei)參(can)加(jia)过2015年至2018年年度報(bao)告审閱(yue)，如有相关签字，極(ji)大(da)可能是其根据指示(shi)在相关签字頁(ye)上签字，或者(zhe)直接蓋(gai)了其签名(ming)章(zhang)。

胡(hu)鑫(xin)在听证及其申辩意见中提出，其只(zhi)负责北京分公司质量、生产工作，至於(yu)集团、上市公司层面沒(mei)有参與(yu)，也没有参加任何(he)会議(yi)表(biao)决，仅在年度报告上签字；此外，因为财务知識(shi)欠(qian)缺(que)、审计机构出具无保留(liu)意见报告、韩华誘(you)騙(pian)等導(dao)致(zhi)其在财务报表上签字。

那么，公司在合同审核(he)、印(yin)章管理、人员勝(sheng)任性(xing)等多個(ge)方面是否都(dou)存在嚴(yan)重内控缺陷(xian)呢？

对此，证监会认为，周卫华作为上市公司原董事长、原实际控制人，对信息披露事务负有领导责任，理應(ying)全(quan)面了解上市公司经营、财务等狀(zhuang)况，对上市公司收购的子公司明日宇航同樣(yang)负有管理责任，上述辩解并不是免(mian)责的法定事由(you)。

张舜作为明日宇航副总经理，在多份造假合同中签字，其主张不知悉(xi)相关合同系为虚假合同，并无其他证据证明，不足(zu)以采(cai)信；同时其作为新研股份高級(ji)管理人员，在未审阅年度报告的基礎(chu)上即(ji)签署确认，保证年度报告的真(zhen)实、准确、完(wan)整(zheng)，正是其未勤(qin)勉(mian)尽责的表現(xian)。

胡鑫作为明日宇航副总经理，知悉报表收入金额遠(yuan)超实际业务金额，同时作为新研股份高级管理人员，在未勤勉尽责的情况下签署确认了相关年度报告，应承(cheng)擔(dan)相应的责任，因此对相关申辩意见不予采纳。

因商誉减值、变更审计机构、会计差错更正等收关注函(han)

此外，因为上述情况，公司对2015-2019年度财务报表进行追(zhui)溯(su)调整，公司分别调减上述各期营业收入46054.12万元、87905.60万元、126742.79万元、159758.10万元、15574.57万元，各期凈(jing)利润分别调减28686.07万元、374370.06万元、78231.84万元、27218.30万元、调增141751.03万元。

而(er)公司2020年的财报也被交(jiao)易(yi)所关注。2021年4月，公司曾(zeng)披露《2020年度业績(ji)預(yu)告修(xiu)正公告》，因擬(ni)增加计提商誉减值准备8.7亿元—9.6亿元、存貨(huo)跌(die)價(jia)准备1.1亿元—1.3亿元，计提预付(fu)設(she)备款减值准备1.6亿元、固定资产减值准备0.9亿元—1.4亿元等，对《2020年度业绩预告》进行修正；修正後(hou)，公司预计2020年度虧(kui)損(sun)23亿元—24.2亿元。本(ben)次(ci)修正中，公司拟將(jiang)明日宇航相关商誉全额计提减值准备。

交易所要(yao)求(qiu)公司說(shuo)明，本次商誉减值測(ce)試(shi)的詳(xiang)細(xi)过程(cheng)，相关假设、参数和指标選(xuan)取(qu)与业绩预告时减值测试相比(bi)的差異(yi)、差异原因及其合理性，是否存在通过全额计提商誉减值进行财务“大洗(xi)澡(zao)”的情形等。

2021年12月，公司又(you)披露《关于拟变更会计師(shi)事务所的公告》，拟不再(zai)聘(pin)任立(li)信会计师事务所（特(te)殊(shu)普(pu)通合夥(huo)）（以下简称：立信所），并拟聘任亞(ya)太(tai)（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）作为2021年年报审计机构。值得(de)关注的是，2020年度，立信所对公司财务会计报告出具的审计意见为保留意见。

交易所要求公司说明，与立信所在工作安排、收費(fei)、意见等方面是否存在分歧(qi)，要求公司獨(du)立董事就(jiu)本次更換(huan)会计师事务所的原因进行核实，并说明是否存在其他导致更换会计师事务所的事项等。

而据2020年年报，立信所表示，2020年12月31日，ST新研合并资产负債(zhai)表的应收賬(zhang)款余(yu)额中包括(kuo)其重要子公司明日宇航应收账款余额214007.81万元，相关壞(huai)账准备余额为92416.90万元。這(zhe)些应收账款余额中账齡(ling)3年以上的为31699.96万元，账龄2年至3年的为86788.56万元。

而ST新研未就上述账龄較(jiao)长的应收账款的可收回(hui)性提供充(chong)分资料(liao)和信息，立信所向(xiang)明日宇航的客(ke)戶(hu)发出的詢(xun)证函回函率(lv)顯(xian)著(zhu)低(di)于往(wang)年。因此，立信所无法就这些应收账款的可收回性及坏账准备的充分性獲(huo)取充分、適(shi)当的审计证据，无法确定是否有必(bi)要对相关财务报表金额及披露作出调整。

此外，ST新研合并资产负债表的其他非流(liu)動(dong)资产余额23742.98万元系预付设备采购款。ST新研2020年度针对其中预付给四川海(hai)誌(zhi)合貿(mao)易有限公司等三家公司的设备款计提减值准备16209.70万元。

由于ST新研未提供与上述预付设备款相关的合同履(lv)行情况的充分资料和信息，立信所无法就上述预付设备款的可收回性及相关减值准备的合理性获取充分、适当的审计证据，无法确定是否有必要对相关财务报表金额及披露作出调整。

2022年4月，公司表示通过自(zi)查后，发现前期财务报表存在重大会计差错。

公告显示，2020年末(mo)净资产由15.40亿元更正为5.31亿元；2020年度营业收入由11.05亿元更正为9.26亿元，净利润由-25.58亿元更正为-7.03亿元；资产减值损失、信用减值损失由4.05亿元、17.80亿元分别更正为1.94亿元、2.16亿元。

交易所要求公司说明，2020年度资产减值损失、信用损失较原披露数减少(shao)2.11亿元、15.64亿元，净利润较原披露数增加18.55亿元，但(dan)2020年末净资产较原披露数大幅(fu)减少10.09亿元的原因及合理性。

此外，值得关注的是，预期信用损失率方面，公司对軍(jun)工板(ban)塊(kuai)中应收账款和合同资产预期信用损失率进行会计估(gu)计变更，账龄在1年以内、1-2年、2-3年、3-4年、4-5年的预期信用损失率由11.85%、24.13%、50.06%、100%、100%，分别调整为5%、10%、30%、50%、80%，调整起(qi)始(shi)日期为2019年1月1日。返(fan)回搜(sou)狐(hu)，查看(kan)更多

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