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timudeleixingshejidefanweiguangfan，suoyiyaoqiuwanjiagegeneirongdouyousuoshelie；shejigengduochubanshedetushuquanweiremenbangdan：zuiquanweideshipinbangdan，remendianyishouzhangwo。「lingkuwuqing」demofashiduiyuanqiqishi0xiazai給(gei)保(bao)時(shi)捷(jie)做(zuo)零(ling)部(bu)件(jian)的(de)眾(zhong)捷汽(qi)車(che)沖(chong)刺(ci)IPO，3成(cheng)員(yuan)工(gong)自(zi)願(yuan)放(fang)棄(qi)社(she)保？

IPO前(qian)兩(liang)名(ming)財(cai)務(wu)總(zong)監(jian)辭(ci)任(ren)

作(zuo)者(zhe) | 於(yu)婞(婞)

編(bian)輯(ji)丨(shu)武(wu)麗(li)娟(juan)

來(lai)源(yuan) | 野(ye)馬(ma)财經(jing)

在(zai)新(xin)能(neng)源汽车發(fa)展(zhan)大(da)勢(shi)之(zhi)下(xia)，做汽车零部件的公(gong)司(si)也(ye)分(fen)到(dao)了(le)壹(yi)杯(bei)羹(geng)。

近(jin)日(ri)，蘇(su)州(zhou)众捷汽车零部件股(gu)份(fen)有(you)限(xian)公司(以(yi)下簡(jian)稱(cheng)“众捷汽车”)在深(shen)市(shi)創(chuang)業(ye)板(ban)更(geng)新了《招(zhao)股書(shu)》，擬(ni)上(shang)市募(mu)資(zi)4.22億(yi)元(yuan)，用(yong)于數(shu)字(zi)化(hua)智(zhi)能工廠(chang)建(jian)設(she)及(ji)擴(kuo)產(chan)項(xiang)目(mu)、新建研(yan)发中(zhong)心(xin)项目、補(bu)充(chong)流(liu)動(dong)资金(jin)。

外(wai)銷(xiao)业务占(zhan)8成

众捷汽车主(zhu)要(yao)從(cong)事(shi)汽车熱(re)管(guan)理(li)系(xi)統(tong)精(jing)密(mi)加(jia)工零部件的研发、生(sheng)产和(he)销售(shou)，主要产品(pin)包(bao)括(kuo)汽车空(kong)調(tiao)热交(jiao)換(huan)器(qi)及管路(lu)系统、油(you)冷(leng)器、热泵(beng)系统、電(dian)池(chi)冷卻(que)器、汽车发动機(ji)系统等(deng)汽车零部件。

其(qi)产品主要運(yun)用于中高(gao)端(duan)整(zheng)车品牌(pai)，包括奔(ben)馳(chi)、寶(bao)马、奧(ao)迪(di)、特(te)斯(si)拉(la)、保时捷、大众、法(fa)拉利(li)、瑪(ma)莎(sha)拉蒂(di)等全(quan)球(qiu)主流汽车品牌。

来源：众捷汽车《招股书》

除(chu)中國(guo)总部外，公司在北(bei)美(mei)、歐(ou)洲(zhou)设立(li)了制(zhi)造(zao)基(ji)地(di)和销售公司，业务覆(fu)蓋(gai)全球主要汽车市場(chang)，為(wei)包括马勒(le)、摩(mo)丁(ding)、翰(han)昂(ang)、马瑞(rui)利、法雷(lei)奥、康(kang)迪泰(tai)克(ke)等知(zhi)名的大型(xing)跨(kua)国一級(ji)汽车零部件供(gong)應(ying)商(shang)提(ti)供全球化專(zhuan)业服(fu)务。

《招股书》顯(xian)示(shi)，2019年(nian)-2021年，众捷汽车營(ying)业收(shou)入(ru)分別(bie)为3.64亿元、4.43亿元、5.93亿元。

在這(zhe)期(qi)間(jian)，其海(hai)外收入分别为2.87亿元、3.51亿元以及4.33亿元，占主营业务收入的比(bi)重(zhong)分别为83.05%、84.13%以及78.83%。

可(ke)以看(kan)到，過(guo)去(qu)三(san)年，众捷汽车的外销业务比重雖(sui)然(ran)有所(suo)下降(jiang)，但(dan)依(yi)然占营收的8成左(zuo)右(you)。

外销占比高的同(tong)时，其前五(wu)大客(ke)戶(hu)也較(jiao)为集(ji)中。2019年-2021年，前五客户占比分别是(shi)83.76%、77.71 %、65%。

不(bu)过上述(shu)報(bao)告(gao)期內(nei)，公司前五大客户较为穩(wen)定(ding)，未(wei)发生變(bian)化。均(jun)为翰昂、马勒、摩丁、法雷奥、马瑞利这些(xie)全球一级汽车零部件供应商。

知名大客户是众捷汽车走(zou)向(xiang)资本(ben)市场的重要支(zhi)撐(cheng)，但较为集中的大客户也讓(rang)众捷汽车在销售中的話(hua)語(yu)權(quan)降低(di)。

从盈(ying)利来看，虽然众捷汽车过去三年的营收稳定增(zeng)長(chang)，但其凈(jing)利潤(run)分别为5058.51萬(wan)元、4761.22万元、4860.14万元，不升(sheng)反(fan)降。

此(ci)外，2019年-2021年，公司主营业务毛(mao)利率(lv)也呈(cheng)逐(zhu)年下降趨(qu)势，分别为29.95%、25.1%和23.2%。

在海外，众捷汽车有一批(pi)知名大客户，但也正(zheng)是如(ru)此，公司在产业鏈(lian)中沒(mei)有话语权，这也導(dao)致(zhi)其应收賬(zhang)款(kuan)、存(cun)貨(huo)居(ju)高不下。與(yu)此同时，公司毛利率持(chi)續(xu)下降。

应收账款方(fang)面(mian)，众捷汽车过去三年分别为7433.51万元、1.12亿元、1.25亿元，占流动资产的比例(li)分别为30.58%、34.69%、30.42%，占比较高。

公司存货账面價(jia)值(zhi)規(gui)模(mo)也比较大，过去三年分别为8899.95万元、1.1亿元、1.84亿元，占流动资产总額(e)的比例分别为 36.62%、33.94%、44.89%。

中国貿(mao)促(cu)會(hui)全国企(qi)业合(he)规委(wei)专家(jia)丁繼(ji)華(hua)認(ren)为，大客户依賴(lai)首(shou)先(xian)会造成議(yi)价能力(li)低，从而(er)影(ying)響(xiang)公司的利润；其次(ci)，从生存能力来看，客户可能減(jian)少(shao)或(huo)停(ting)止(zhi)合作，就(jiu)可能导致业績(ji)大幅(fu)下滑(hua)，给企业生存发展帶(dai)来重大影响。

不过，众捷汽车也在《招股书》中提到，正在積(ji)極(ji)拓(tuo)展国内新能源整车市场，隨(sui)著(zhe)业务合作的深入及新项目新产品實(shi)現(xian)量(liang)产，預(yu)計(ji)公司国内销售业务貢(gong)獻(xian)將(jiang)逐漸(jian)提高。

3成员工自愿放弃社保？

随着汽车及零部件行(xing)业競(jing)爭(zheng)日趋激(ji)烈(lie)，为了開(kai)拓新興(xing)市场，有效(xiao)降低生产成本，汽车及零部件企业开始(shi)加速(su)向中国、印(yin)度(du)、東(dong)南(nan)亞(ya)等国家和地區(qu)進(jin)行产业轉(zhuan)移(yi)。

从众捷汽车的销售区域(yu)可以看出(chu)，公司是承(cheng)接(jie)了国際(ji)上的汽车热管理系统精密加工零部件生产工作。

为了壓(ya)縮(suo)成本，众捷汽车开始从员工身(shen)上“想(xiang)辦(ban)法”。

《招股书》显示，2019年-2021年各(ge)期末(mo)，公司境(jing)内在職(zhi)员工总人(ren)数分别为748人、1023人、1005人，未參(can)保员工人数分别为63人、347人、205人，未参与公积金繳(jiao)納(na)员工人数分别为75人、356人、390人。

这其中，部分员工为退(tui)休(xiu)返(fan)聘(pin)人员，公司無(wu)需(xu)为其缴纳社会保險(xian)或住(zhu)房(fang)公积金；部分员工由(you)于新入职，公司自其入职手(shou)续办理完(wan)畢(bi)後(hou)为其缴纳社会保险和住房公积金……

但值得(de)註(zhu)意(yi)的是，2021年還(hai)有117人自愿放弃社会保险、338人自愿放弃住房公积金的缴纳。

众捷汽车给出的理由是，因(yin)为部分员工是農(nong)村(cun)户籍(ji)或外地户籍，出于個(ge)人收入考(kao)慮(lv)或其他(ta)原(yuan)因，自愿放弃缴纳。

除了社保公积金未全员缴纳外，众捷汽车还在过去三年存在勞(lao)务派(pai)遣(qian)用工情(qing)況(kuang)，且(qie)出现劳务派遣用工比例超(chao)过10%的情形(xing)。

律(lv)臨(lin)呂(lv)婷(ting)律師(shi)表(biao)示，《劳务派遣暫(zan)行规定》第(di)四(si)條(tiao) 用工單(dan)位(wei)应當(dang)嚴(yan)格(ge)控(kong)制劳务派遣用工数量，使(shi)用的被(bei)派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%。違(wei)反规定的，会依照(zhao)劳动合同法第九(jiu)十(shi)二(er)条第二款有關(guan)规定罰(fa)款，之后后一个月(yue)内仍(reng)不改(gai)正的，在非(fei)临时性(xing)、輔(fu)助(zhu)性、替(ti)代(dai)性崗(gang)位或者超比例使用的被派遣劳动者視(shi)为与用工单位建立劳动关系，用工单位应及时补訂(ding)劳动合同，劳动合同起(qi)始时间自處(chu)罚之日起滿(man)一个月的次日计算(suan)。

不过《招股书》中指(zhi)出，公司通(tong)过增加正式(shi)工招聘力度以及将部分劳务派遣用工转为正式工的方式，對(dui)超比例劳务派遣用工进行了整改。经过整改，自2021年1月起，众捷汽车已(yi)经不存在超比例劳务派遣用工的情况。

IPO前2名财务总监離(li)职

曾(zeng)经劳动用工不合规的众捷汽车，在财务内控方面也存在瑕(xia)疵(ci)。

《招股书》显示，2019年-2021年，公司存在使用个人账户对外收支款项、关聯(lian)方占用公司资金、报销无票(piao)費(fei)用等情况。

具(ju)體(ti)来看，公司存在使用趙(zhao)玉(yu)斌(bin)、王(wang)偉(wei)、謝(xie)曉(xiao)瑞的个人账户对外收付(fu)款项的情形，包括代收廢(fei)料(liao)销售款及賠(pei)償(chang)金、代付员工薪(xin)酬(chou)及劳务费等成本费用以及关联方拆(chai)借(jie)资金等情况。且合计的流入流出数字都(dou)在千(qian)万元以上。

以工资支出为例，2019-2021年，众捷汽车通过个人账户支付员工薪酬、劳务费合计175.32万元、145.99 万元、258.54万元。

其解(jie)釋(shi)是，公司出于稅(shui)务考量，为了降低员工个人税負(fu)，通过个人卡(ka)向公司员工发放了部分工资及獎(jiang)金；出于资金支付的便(bian)捷性考虑，用个人卡支付了部分劳务费。

不过众捷汽车指出，上述个人卡由公司财务人员统一管理，同公司账户一並(bing)进行内控管理。

且在IPO前，相(xiang)关不规範(fan)情形已整改完毕，众捷汽车已经建立健(jian)全财务内部控制制度并严格按(an)照相关制度執(zhi)行。

但《招股书》也指出，若(ruo)未来公司财务内控制度出现不能得到有效执行的情况，可能存在内控不规范导致公司利益(yi)受(shou)損(sun)进而损害(hai)投(tou)资者利益的風(feng)险。

值得注意的是，在财务内控出现問(wen)題(ti)的报告期内，有2名财务总监先后离任。

其中，解文(wen)龍(long)于2020年1月辞任公司财务总监，辞任后至(zhi)今(jin)仍在公司任职，但《招股书》中没有詳(xiang)細(xi)說(shuo)明(ming)其目前所屬(shu)职位。

解文龙辞任后，众捷汽车于2020年1月22日召(zhao)开董(dong)事会，聘任赵歲(sui)产为公司财务总监。不过赵岁产的财务总监只(zhi)当了9个月，并于2020年10月辞任。

来源：众捷汽车《招股书》

赵岁产之后，曾在上市公司有过10年职业经驗(yan)的计惠(hui)继任财务总监至今。

对于上市前财务总监的頻(pin)繁(fan)变动，众捷汽车没有做出具体的解释。但在经验豐(feng)富(fu)的计惠带領(ling)下，众捷汽车的财务内控或許(xu)会变得更加规范。

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