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<随心_句子c><随心_句子c><随心_句子c><随心_句子c><随心_句子c>個(ge)人(ren)養(yang)老(lao)報(bao)表(biao)6 | 个人养老金(jin)稅(shui)收(shou)優(you)惠(hui)到(dao)底(di)能(neng)省(sheng)多(duo)少(shao)錢(qian)？

繼(ji)11月(yue)4日(ri)人社(she)部(bu)、財(cai)政(zheng)部、國(guo)税總(zong)局(ju)、銀(yin)保(bao)監(jian)會(hui)、證(zheng)监会聯(lian)合(he)發(fa)布(bu)《个人养老金實(shi)施(shi)辦(ban)法(fa)》後(hou)，公(gong)募(mu)基(ji)金、银行(xing)、理(li)财公司(si)和(he)保險(xian)公司參(can)與(yu)个人养老金制(zhi)度(du)的(de)配(pei)套(tao)細(xi)則(ze)也(ye)於(yu)近(jin)期(qi)密(mi)集(ji)出(chu)臺(tai)。11月25日，个人所(suo)得(de)税APP進(jin)行了(le)版(ban)本(ben)更(geng)新(xin)，已(yi)經(jing)新增(zeng)了“个人养老金扣(kou)除(chu)信(xin)息(xi)管(guan)理”功(gong)能。這(zhe)意(yi)味(wei)著(zhe)个人养老金各(ge)項(xiang)準(zhun)備(bei)工(gong)作(zuo)基本完(wan)成(cheng)，即(ji)將(jiang)啟(qi)動(dong)实施。

个人养老金制度是(shi)个人自(zi)願(yuan)参加(jia)，税收优惠政策(ce)對(dui)調(tiao)动个人参加積(ji)極(ji)性(xing)将起(qi)到關(guan)鍵(jian)作用(yong)。簡(jian)單(dan)說(shuo)，参与个人养老金制度，不(bu)但(dan)可(ke)以(yi)积累(lei)养老金，還(hai)可以省税省钱。

个人养老金税收优惠的制度安(an)排(pai)

壹(yi)般(ban)而(er)言(yan)，个人养老金的税收优惠針(zhen)对繳(jiao)費(fei)、投(tou)資(zi)增值(zhi)、提(ti)取(qu)三(san)个環(huan)節(jie)，制度設(she)計(ji)不同(tong)，征(zheng)税的环节也不同。有(you)的制度设计為(wei)三个环节都(dou)免(mian)税；也有制度设计为缴费、投资增值环节免税，領(ling)取养老金時(shi)征税。

目(mu)前(qian)国際(ji)主(zhu)流(liu)税收优惠政策是在(zai)缴费、投资增值階(jie)段(duan)免税，遞(di)延(yan)至(zhi)提取阶段再(zai)缴税。例(li)如(ru)，美(mei)国傳(chuan)統(tong)的个人退(tui)休(xiu)賬(zhang)戶(hu)制度（IRA）就(jiu)是采(cai)用这種(zhong)税收优惠方(fang)式(shi)。

11月4日，财政部、税務(wu)总局联合对外(wai)公開(kai)发布的《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告(gao)》，明(ming)確(que)了自2022年(nian)1月1日起，对个人养老金实施递延納(na)税优惠政策。在缴费环节，个人向(xiang)个人养老金资金账户的缴费，按(an)照(zhao)12000元(yuan)/年的限(xian)額(e)標(biao)准，在綜(zong)合所得或(huo)经營(ying)所得中(zhong)據(ju)实扣除；在投资环节，计入(ru)个人养老金资金账户的投资收益(yi)暫(zan)不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不並(bing)入综合所得，单獨(du)按照3%的税率(lv)计算(suan)缴纳个人所得税，其(qi)缴纳的税款(kuan)计入“工资、薪(xin)金所得”项目。

税收优惠可以递延多少税？

從(cong)海(hai)外个人养老金制度实踐(jian)经驗(yan)看(kan)，税收优惠将是帶(dai)动个人养老金发展(zhan)的重(zhong)要(yao)引(yin)擎(qing)。根(gen)据目前的税收优惠政策測(ce)算，12000元的税前扣除额度对應(ying)當(dang)期免税额大(da)約(yue)介(jie)于360元至5400元之(zhi)間(jian)。

（註(zhu)：表中全(quan)年应纳税所得额是指(zhi)综合所得金额-各项社会保险金（五(wu)险一金）-起征點(dian)5000元的余(yu)额。）

税收递延的好(hao)處(chu)

大家(jia)可能会問(wen)，个人养老金税收递延的部分(fen)，最(zui)終(zhong)还是要缴税，不能減(jian)少应纳税额，如何(he)能體(ti)現(xian)出“优惠”呢(ne)？税收递延有三个主要好处：

1.延期后缴纳的税款由(you)于通(tong)貨(huo)膨(peng)脹(zhang)幣(bi)值下(xia)降(jiang)，相(xiang)当于未(wei)來(lai)降低(di)了实际的税额；

2.延期缴纳的税款相当于纳税人無(wu)償(chang)使(shi)用这筆(bi)款项而不需(xu)支(zhi)付(fu)利(li)息；

3.延期缴纳的税款相当于增加了当期的现金流入量(liang)，纳税人能有更多的资金用于本期投资，未来可享(xiang)货币的时间價(jia)值，賺(zhuan)取復(fu)利。

总体而言，对纳税人来说等(deng)于是降低了税收負(fu)擔(dan)。

国家将出台更加细化(hua)的个人养老金税收优惠政策，大家可以根据自身(shen)实际情(qing)況(kuang)，做(zuo)做更詳(xiang)细测算，科(ke)學(xue)开展税务籌(chou)劃(hua)，积极参与到个人养老金计划中来。

税收递延：指纳税人根据法律(lv)法規(gui)的规定(ding)可将应纳税款推(tui)遲(chi)一定期限缴纳。税收递延雖(sui)不能减少应纳税额，但纳税期的推迟可以使纳税人无偿使用这笔款项而不需支付利息，对于纳税人而言意味着税收优惠。个人养老金制度的税收递延政策，可在一定程(cheng)度上(shang)激(ji)勵(li)个人参与該(gai)制度。

（以上數(shu)据以及(ji)圖(tu)表来源(yuan)于易(yi)方達(da)投资者(zhe)教(jiao)育(yu)基地(di)）

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